Пошаговая инструкция и рекомендации по получению стандартного вычета

Стандартные налоговые вычеты являются одним из видов предоставляемых государством компенсаций по подоходному налогу (НДФЛ). Согласно действующему законодательству, налоговая база для резидентов РФ, облагаемая по ставке 13%, при наличии предусмотренных законом обстоятельств может быть уменьшена на определенную величину. О том, какие виды стандартных компенсаций утверждены в Российской Федерации, кто может на них претендовать, пойдёт речь в данной статье.

Кто имеет право на стандартные вычеты?

Расширенный перечень физических лиц, которым положены компенсации излишне уплаченного подоходного налога, представлен в статье 218 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с данным разделом Налогового кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются официально трудоустроенным гражданам Российской Федерации, ежемесячно уплачивающим 13% подоходного налога.

Налогоплательщикам, которые имеют право на несколько типов уменьшения налогооблагаемой базы, может быть предоставлен только максимальный из них. При этом возмещение на детей положено независимо от предоставления других видов налоговых компенсаций.

Виды вычетов

Такие финансовые льготы характеризуются тем, что направлены на уменьшение базы, с которой государством удерживается 13 %. Стандартные вычеты бывают двух типов.

Первый вид – это так называемый вычет на себя, его еще называют вычетом на работника. Личный стандартный вычет предоставляется физическим лицам, указанным в пункте 1 статьи 218 НК РФ. В зависимости от того, под какую категорию попадает работающее лицо, по сумме предоставляемых компенсаций выделяют следующие виды стандартных налоговых вычетов:

  • 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода.
  • 500 руб. за каждый месяц налогового периода.

Возврат подоходного налога величиной 3 000 руб. предусмотрен для лиц, связанных с катастрофой на атомной электростанции в Чернобыле (пострадали в результате аварии или при ликвидации её последствий), пострадавшие на объектах «Маяк» и «Укрытие», имеющие статус инвалидов Великой Отечественной войны, пострадавшие в военных конфликтах во время службы в рядах вооруженных сил СССР или России, для участвовавших в испытаниях ядерного вооружения.

Возврат по подоходному налогу в сумме 500 руб. предусмотрен героям СССР или России, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам детства 1 и 2 групп, донорам костного мозга, родителям и супругам погибших во время вооруженных конфликтов, получившим профзаболевания при ликвидации последствий аварии на атомной электростанции в Чернобыле, предприятиях «Маяк» и «Укрытие», эвакуированным из зон радиационного поражения после аварий на Чернобыльской атомной электростанции и производственном объединении «Маяк».

Данный вид стандартных вычетов не имеет ограничений по предельной сумме дохода, получаемой работником за год. По закону, если работник подходит под несколько видов возмещения, то допускается применение только одного из них, максимального по сумме.

Вторая группа компенсаций предусмотрена на детей налогоплательщика. Существуют следующие разновидности по сумме детских компенсаций, предусмотренные российским законодательством:

  • 1 400 руб. – сумма возврата, предоставляемого для первого и второго детей.
  • 3 000 руб. – сумма возврата для 3-го и последующих детей.
  • 12 000 руб. — для родителей и усыновителей, имеющих на попечении несовершеннолетних инвалидов, детей — инвалидов 1 или 2 группы очной формы обучения до достижения ими 24 лет (6 000 руб. – опекунам и попечителям).

Расчет возмещения по НДФЛ делают с учётом следующих правил:

  • Суммы уменьшения налоговой базы на каждого несовершеннолетнего члена семьи сотрудника распространяется до достижения ими совершеннолетия или 24 лет, если они учатся по очной форме.
  • Величина компенсации будет зависеть от общего количества детей, независимо от их возраста.
  • Единственный родитель, опекун и т.д. вправе получать возврат в двойном размере.
  • Если оба родителя уплачивают подоходный налог, то один из них может отказаться от компенсации в пользу другого.

При появлении нового члена семьи уменьшение расчётной базы возможно с месяца рождения, усыновления или оформления опеки над ребенком.

Инструкция по оформлению

Вопрос, как получить стандартный вычет, не теряет своей актуальности. Оформление стандартных вычетов на детей или на самого работника можно сделать через работодателя или через ФНС. При оформлении возмещения налога у работодателя потребуется выполнить следующие действия:

  1. Написать заявление о предоставлении возврата подоходного налога.
  2. Подготовить документы, свидетельствующие о правомерности его получения.

Если возмещение оформляется через ФНС, то обратиться за ним можно только по окончании того календарного года, за который налогоплательщик хочет получить возмещение по НДФЛ. При этом потребуются следующие бумаги:

К документам, которые подтверждают право заявителя на получение такого стандартного типа возмещения,относятся:

  • Свидетельство о рождении или усыновлении (если налогоплательщик является усыновителем).
  • Свидетельство о заключении брака.
  • Справка об инвалидности (при наличии детей-инвалидов).
  • Справка с места обучения (если возраст детей, являющихся студентами-очниками, превышает 18 лет).
  • В случае уплаты алиментов потребуется исполнительный лист о переводе алиментов.
  • Если заявление подаёт один из родителей, не состоящих в официальном браке, обеспечивающий детей без уплаты алиментов, то потребуется расписка второго родителя о том, что претендующий на вычет участвует в обеспечении детей.

Три месяца государственные органы проводят камеральную проверку. Если все бумаги предоставлены верно, происходит перечисление положенной суммы возврата в течение месяца.

Чтобы безошибочно рассчитать величину положенного возмещения, требуется перечислить детей в порядке их рождения. Первый по рождению является старшим по возрасту, независимо от того, предоставляется на него возврат налога или нет.

Если налогоплательщик одновременно трудится в нескольких организациях, возврат он сможет получить только с доходов по одному месту работы. У кого из работодателей оформлять возмещение по НДФЛ, налогоплательщик решает самостоятельно.

Как правильно рассчитать сумму вычета?

Иванов И.И. имеет четверых детей в возрасте 15, 12, 6 и 3 лет. Иванов И.И. трудоустроен, ежемесячно получает оклад в сумме 40 000 руб., с которого удерживается 13% НДФЛ. Оформление стандартного вычета Иванов И.И. решил произвести через работодателя.

По закону за детей 15 и 12 лет ему положен вычет в размере 1 400 руб. в месяц на каждого, за детей 6 и 3 лет – по 3 000 руб. в месяц за каждого из них.

1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 = 8 800 руб.

Это сумма, на которую ежемесячно будет уменьшена налоговая база для расчета НДФЛ.

Таким образом, без вычета Иванов И.И. платит НДФЛ в сумме:

  • 40 000 х 13% =5 200 руб., при этом его зарплата составляет 34 800 руб.

После оформления компенсации по НДФЛ, удерживаемый налог уже составит:

  • (40 000 – 8 800) х 13% = 4 056, при заработной плате работника, равной 35 944 руб.

Существует условие для предоставления стандартного возврата подоходного налога на детей: вычет работнику предоставляется до момента, пока его доход не превысит 350 000 руб.

Уплачивать НДФЛ всумме 4 056 руб. работник будет до августа включительно. Поскольку его доход в сентябре уже превысит величину 350 000 руб. (40 000 х 9 = 360 000 руб.).

Формы и бланки документов

Наибольшие трудности у налогоплательщиков вызывает заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Облегчить эту работу способна специальная программа «Декларация», размещенная на сайте ФНС.

Следует скачать эту программу, внести данные физического лица и выбрать тип вычета, который намерен получить налогоплательщик. По необходимому виду компенсации налогоплательщик вносит все требуемые данные, формирует листы декларации. На каждом листе декларации требуется проставить подпись и дату её подачи в ФНС.

Неоднозначное изложение законодательства по вопросам налогообложения регулируют письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов. Такие разъяснения подготавливаются по всем спорным вопросам налогообложения. Именно положениями, изложенными в этих письмах, руководствуются территориальные органы.

1 КОММЕНТАРИЙ

  1. Очень грамотно — изложенный материал. Подробно растолкованы все нюансы по всем возможным сценариям приобретения жилья в кредит. Не все юристы озвучивают данный метод компенсации при оформлении ипотеки. Спасибо.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here