Что такое налоговый вычет: законодательство, виды, примеры

Налоговый вычет определяется на законодательном уровне. Он имеет свой порядок и рассчитывается индивидуально. Сегодня в России применяются 5 видов вычетов, которые разделяются на социальные, имущественные, стандартные, профессиональные и инвестиционные. Законодатель дает возможность получения льготы налоговым резидентам России, которые выплачивают подоходный налог в размере 13%. Другим гражданам, которые по тем или иным причинам освобождены от 13-ти процентного налога, в такой льготе отказано.

Законодательная база

Законодательство о налоговом вычете

В налоговом кодексе Российской Федерации подробно описываются виды налоговых вычетов:

  1. Статья 218 НК РФ — стандартный вычет.
  2. Статья 219 НК РФ — социальный вычет.
  3. Статья 219.1 НК РФ — инвестиционный вычет.
  4. Статья 220 НК РФ — имущественный вычет.
  5. Статья 221 НК РФ — профессиональный вычет.

Куда обращаться за получением вычета?

Получение денег с налогового вычета

Для оформления возврата средств нужно обратиться в территориальную налоговую службу для уточнения списка необходимых документов. Стоит отметить, что возврату подлежит не полная сумма, а только та ее часть, что была оплачена в бюджет в качестве налогов за предыдущий календарный год.

Например, для реализации этой возможности после приобретения жилья следует предоставить:

  1. Заполненное заявление по форме 3-НДФЛ.
  2. Справку по форме 2-НДФЛ о доходах гражданина.
  3. ДКП на квартиру.
  4. Квитанцию, подтверждающую оплату.
  5. Акт приема-передачи квартиры.
  6. Выписку из ЕГРН.

Законодательством предусмотрена возможность получения налоговой льготы за предшествующие 3 года. К примеру, если человек обращается за выплатой в 2018 году, ему полагается возвращение налога за 2017, 2016 и 2015 годы.

Стандартный вычет

Это фиксированная сумма, которая подлежит выплате физическому лицу один раз в месяц без расчета его прибыли.

Расчет стандартного налогового вычета

Льготная категория граждан — под эту категорию подпадают «чернобыльцы», дети инвалиды, близкие родственники военного, который погиб при исполнений служебных обязанностей. Это не полный список лиц, которым государством дано право на вычет. Исчерпывающий перечень граждан, которые имеют право на получение выплат, указан в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Несовершеннолетние дети на попечении – при наличии несовершеннолетних детей в семье мать и отец могут получать по 1 400 руб. за каждого ребенка. После рождения третьего ребенка выплата увеличивается до 3 000 руб. Выплаты продолжаются до тех пор, пока возраст несовершеннолетнего не превысит 18 лет. В случае если последний ребенок учится в ВУЗе, то в этом случае выплаты продолжаются до конца обучения.

Если в семье на иждивении есть ребенок инвалид, то тогда выплаты значительно увеличиваются. Законодателем, начиная с 2016 года, ежемесячная выплата установлена в размере 12 000 руб. для родителей. Для попечителей и приемных родителей размер выплаты составляет 6 000 руб.

Выплаты прекращаются в тот момент, как только доход семьи превышает 350 000 руб. Выплаты возобновляются в новый отчетный период.

Более подробную информацию про стандартный вычет смотрите здесь.

Социальный вычет

Социальный вычет на лечение

При социальном вычете компенсации подлежат расходы на свое лечение или на лечение близких родственников, на свое личное образование или образование своих детей, благотворительность или перечисления в фонд своей будущей пенсии.

Максимально возможная выплата установленная законодателем по социальному вычету не может превышать 120 000 руб. Конечно, бывают исключения, которое составляет дорогое лечение, тогда он может распространиться на всю сумму.

Например: глава семьи потратил на свое образование 50 000 руб. и на образование ребенка потратил столько же. Еще 50 000 руб. на свое лечение и на лечение супруги потратил такую же сумму. В итоге потрачено 200 000 руб. При таком варианте глава семьи может полагаться на возврат в размере:

120 000 х 13% = 15 600 руб.

Более подробную информацию про социальный вычет смотрите здесь.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный налоговый вычет

Возможность возврата средств, которую приобретает гражданин после подписания договора об открытии индивидуального инвестиционного счета. Для получения инвестиционной льготы необходимо, чтобы инвестиционный счет был открыт более 3-х лет.

Размер вычета может быть соразмерен с прибылью от успешных сделок на рынке, от суммы средств внесенных на счет инвестора, от прибыли каких-либо других операции на бирже с акциями, векселями и другими ценными бумагами.

Схема работы

  1. Открытие инвестором ИИС.
  2. Зачисление денег на счет.
  3. Отчетность перед налоговой инспекцией.
  4. Возврат средств.

Государство со своей стороны всячески поддерживает инвестиционную деятельность граждан, именно по этой причине предоставляет возможность воспользоваться налоговой льготой без ограничения суммы компенсации.

Более подробную информацию про инвестиционный вычет смотрите здесь.

Имущественный вычет

Имущественный налоговый вычет

Это возможность возврата части расходов связанных с приобретением жилья. Также можно вернуть часть средств оплаченных в виде процентов по займу или при ремонте.

Срока давности не предусмотрено. Одним из важнейших критериев для реализации права является наличие документов подтверждающих покупку недвижимости.

Важно отметить, что получить вычет можно за последние 3 года. Например, покупка квартиры была зарегистрирована в 2012 году. Гражданин обратился за вычетом в 2018 году, значит, вычет он получит за 2015, 2016 и 2017 годы. В случае если уплаченные налоги не позволяют получить всю сумму сразу, то в этом случае возврат будет производиться до тех пор, пока не будет выбрана вся сумма, положенная к возврату.

Более подробную информацию про имущественный вычет смотрите здесь.

Профессиональный вычет

Профессиональный налоговый вычет

Предоставляется предпринимателям в сумме фактических расходов, которые будут подтверждены документально. По сути это льгота по уплаченному налогу на доход.

Доходы, по которым можно получить вычет:

  1. Прибыль индивидуальных предпринимателей.
  2. Доходы нотариата и адвокатов.
  3. Прибыль от оказания или выполнения, каких либо услуг в соответствии в договором гражданско-правового характера.
  4. Прибыль от авторского вознаграждения.

Для получения вычета гражданину следует обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. В случае если гражданин является индивидуальным предпринимателем, он может получить его при подаче декларации в налоговую инспекцию. К декларации нужно будет прикрепить документы подтверждающие расходы, по которым планируется получить вычет.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here