Налоги, взимаемые с доходов физлиц, считаются важным источником формирования госказны. В 2019 г. планку НДФЛ планируют повысить, что напрямую отразится на большинстве налогоплательщиков: на всех работодателях, и на тех россиянах, которые работают по трудовому патенту.

Ставка НДФЛ на 2019 год

НДФЛ считается обязательным перечислением, которое взимается с большинства источников доходов: налог распространяется на всех граждан РФ. Предприятие самостоятельно платит налог за лиц, которые там трудоустроены, в установленной законом форме. Стандартным значением считается 13% от общей суммы дохода, но иногда показатель будет увеличен и станет взиматься со следующих видов поступлений:

  • заработная плата, оплата отдыха и другие траты трудящихся, считающихся налоговыми резидентами РФ;
  • оплата деятельности квалифицированных иностранных специалистов;
  • вознаграждение за труд безвизовых мигрантов или беженцев;
  • доходы ИП, осуществляющего деятельность по общей системе налогообложения;
  • дивиденды, принадлежащие налоговому резиденту РФ.

Есть еще налоговая ставка в размере 30%. Она устанавливается, если лицо, получающее дивиденды в России, не является ее резидентом. А наибольшая ставка в 35% применяется для физических лиц при следующих источниках дохода:

  • проценты по вкладу в облагаемой налогом части,
  • экономия на процентах за использование заемных средств;
  • призы и выигрыши в лотерее более 4 тыс. руб.

Статья 284 НК РФ устанавливает размер налога на прибыль для юрлиц в 2019 г. Размер выплат отличается исходя из от того, подпадает лицо под критерии статуса резидента РФ (лицо, которое пребывает на протяжении 183 дней и более на территории государства, независимо от гражданства) или нет. Можно быть налоговым резидентом РФ, но не считаться ее гражданином.

View this post on Instagram

Поэтом можешь ты не быть, но знать налоги ты обязан 🎯 ⠀ Да, да❗❗❗ ⠀ Перефразировав слова Николая Некрасова, призываю всех к изучению налогов 🙆‍♀️ ⠀ Даже если Вы не связаны с ними рабочими узами напрямую 😉 ⠀ Потому что рано или поздно, но с налогами сталкиваются абсолютно все 💯 ⠀ ⚠️ В личной жизни знание основ налогообложения позволит ⤵️ ✅ сэкономить на налогах, например, за счет применения льгот ✅ получить кэшбэк от государства в виде налоговых вычетов по НДФЛ ✅ не нарушить закон в случае купли-продажи имущества, работы за рубежом и т. д. ⠀ ⚠️ В работе и бизнесе системное налоговое мышление пригодится не только собственникам, руководителям, бухгалтерам, финансистам, экономистам, но и прочим специалистам, так как важно ⤵️ ✅ понимать, о чем говорят просвещенные коллеги ✅ знать налогообложение заработной платы и других выплат ✅ соблюдать требования к финансовой документации и документообороту ✅ предвидеть будущее организации в неразрывной связи с налоговой политикой государства и т. д. ⠀ И если я Вас еще не убедила, то приведу для примера недавно нашумевший случай 🙉 ⠀ Жительнице Омска, родившей первого малыша в 2019 году, администрация города прямо в палате торжественно вручила букет цветов и сертификаты на покупку товаров в детских магазинах 💐 ⠀ А спустя 4 месяца молодая мама получила письмо счастья, в котором содержалось требование об уплате НДФЛ со стоимости торжественно полученных подарков 😥 ⠀ И если бы женщина знала основы налогового законодательства, то, возможно, и не приняла такие поздравления 🤷‍♀️ ⠀ Как говорится, кто предупрежден, тот вооружен ☝️ ⠀ Ну а если Вы по-прежнему сомневаетесь, что нужно знать налоги 🤦‍♀️ Пишите свои доводы в комментариях 📝 Постараюсь Вас переубедить 🙇‍♀️

A post shared by НАЛОГИ и БУХУЧЕТ для БИЗНЕСА (@probiznesinalogi) on

Таблица изменений с 1 января 2019 года

В 2018 г. депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму законопроект №427315-7 об увеличении НДФЛ в 2019 г. Комитет по бюджету и налогам порекомендовал принятие документа к рассмотрению, а Президент РФ, Правительство РФ, Совет Федерации и иные ведомства получили запросы на подготовку заключения по проекту закона. Сейчас законопроект ожидает предварительного рассмотрения, в нем предлагаются следующие НДФЛ изменения в 2019 г.:

Доход за налоговый период Предлагаемая ставка НДФЛ
менее 100 тыс. руб. 5%
от 100001 до 3 млн руб. 5 тыс. руб. + 13% с суммы более 100 тыс. руб.
от 3000001 до 10 млн руб. 382 тыс. руб. + 18% с суммы более 3000000 руб.
10000001 руб. и выше 1,6 млн руб. + 25% с суммы более 10 млн руб.

Реформы налогообложения в 2019 году

Правительство РФ многократно возвращалось к вопросу о совершенствовании налогообложения для граждан. Рассуждения сводились к выводу об отсутствии потребности использовать прогрессирующую шкалу и сделать налог зависимым от налоговой массы. Но сошлись во мнении насчет повышения налогов. Рассматривались следующие вопросы:

  • представители Минфин предлагали увеличить уровень НДФЛ до 15% и одновременно сократить ставку страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
  • в Минэкономразвития решили, что НДФЛ стоит повысить до 15%, но заодно включить вычет, аналогичный сумме рассчитанного на данный период прожиточного минимума, а также увеличить сбор в формате НДС (до 21%) и снизить сбор страховки (на 9%);
  • эксперты Центра стратегических разработок рекомендовали повысить налог с физлиц до 17%, только для бедных граждан страны сделать исключение в виде вычета, равного прожиточному минимуму;
  • А. Дворкович, который занимает должность вице-премьера, посоветовал увеличить ставку до 15%, а 2% дохода сверх нормы перечислять из бюджета страны на совершенствование области медицины и здравоохранения;
  • инициативная группа, куда входят члены фракции ЛДПР, проголосовала за радикальное освобождение от налога тех трудящихся, у которых заработная плата составляет менее 15 тыс. руб.

Для всех остальных предусмотрели налогообложение в зависимости от получаемого годового дохода:

  • 13%, если доход составил 180 тыс. — 2,4 млн руб.;
  • 30%, если доход составил 2, 4 млн — 100 млн руб.;
  • 70% + 29, 6 млн руб. — для прибыли 100 млн руб. и больше.

Налогооблагаемой суммой в этих случаях считается минимальное значение по каждой позиции шкалы.

Когда нужно заплатить НДФЛ в бюджет в 2019 году

При исчислении налога самому плательщику или налоговому агенту необходимо знать срок его уплаты. Период уплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ зафиксирован в п. 6 ст.227 НК и п. 4 ст.228 НК. Срок зависит от вида дохода:

Вид дохода День получения дохода Последний срок выплаты
Выплаты штатных работников организации
Зарплата Крайний день в месяце начисления Следующий после выплаты день
Ежемесячные премии
Оплата за время нахождения в командировке
Оплата за дни донорства День соответствующей выплаты
Оплата за простой без вины работника
Премии за квартал и полугодие
Иные премии
Отпускные Последний день месяца выплаты
Больничные по уходу за ребенком
Суточные сверх нормы Последний день месяца утверждения авансового отчета Следующий после выплаты день
Компенсационные выплаты в командировке без подтверждающих документов
Мат. помощь более 4 тыс. рублей День выплаты или оплаты товаров, услуг за работника
Списание долга День списания долга с баланса
Зачет требований День зачета
Подарок (более 4 тыс. руб.) День вручения
Доходы бывших штатных работников
Зарплата Последний рабочий день, по который был начислен доход Следующий после выплаты день
Компенсация за отпуск Крайний рабочий день
Отпускные День выплаты Крайний день месяца начисления
Доходы по договорам ГПХ и авторским договорам
Вознаграждение День выплаты Следующий день после выплаты
Оплата деятельности
При экономии на % за пользование средствами займа, выданными после 01.01.2016 года Конец месяца течение срока предоставления займа
При экономии на % за пользование средствами займа, выданным до 01.01.2016 года День выплаты долга
Материальная выгода от приобретения товаров и ценных бумаг День покупки или безвозмездного получения ценных бумаг или товаров (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Доходы ИП
Доходы из декларации 4-НДФЛ: День поступления денег
  • 1-ое полугодие налогового периода (календарного года);
До 15.07 налогового периода
  • 3 квартал;
До 15.10 налогового периода
  • 4 квартал.
До 15.01 налогового периода
Полученные по факту доходы без авансовых платежей До 15.07 следующего налогового периода
Доходы физических лиц
Доходы из декларации 3-НДФЛ День получения дохода До 15.07 следующего налогового периода
Доходы, с которых удерживается НДФЛ Дата, когда налоговый агент обязан был удержать НДФЛ До 01.12 следующего налогового периода (по налоговому уведомлению от ИФНС)

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 году

Каждая организация и ИП обязаны отчитываться по типичным показателям трудовой деятельности в соответствующие органы — фонды (ПФР, ФСС). Также у них есть обязанность по предоставлению в налоговую инспекцию отчетности, требуется направлять каждый квартал отчет 6-НДФЛ и ежегодно — 2-НДФЛ.

Сроки сдачи декларации

Независимо от применяемой системы налогообложения, сдача отчетности организациями и ИП — это их законодательно установленная обязанность. Несвоевременная подача требуемой документации является таким же нарушением, как и непредоставление отчетности в соответствующие органы. Установленные сроки представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения сводятся к следующему графику:

Вид декларации Последний день сдачи Последний день сдачи

в 2019 г.

2-НДФЛ 1 апреля следующего периода 1 апреля
6-НДФЛ годовая
за 1 квартал 30 апреля 30 апреля
за полугодие 31 июля 31 июля
за 9 месяцев 31 октября 31 октября
3-НДФЛ 30 апреля 2020 г. 30 апреля 2020 г.

Если рассматривать НДФЛ в 2019 году, какие изменения произошли, можно понять по срокам отправки отчетов: они не изменились, как и штрафы за непредставление бумаг. Согласно правилам, просрочка с подачей декларации влечет штраф — 5% от суммы, не перечисленной по ежемесячной просрочке. Максимальный объем компенсации за несоблюдение установленного периода сдачи отчетности — 30% от общего объема, а минимальный — 1 тыс. руб. (например, для нулевой декларации). Избежать подобных неприятностей можно только тогда, когда отчетность формируется без нарушения сроков подачи.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here