Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Декларация по форме 3-НДФЛ – это унифицированный бланк, который сдаётся в налоговую инспекцию физическими лицами для отчёта о доходах или использования налоговых льгот (возврата НДФЛ в связи с наличием прав на вычеты).

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ?

кто обязан подавать декларация 3 НДФЛ

Документ в обязательном порядке оформляют следующие категории налогоплательщиков НДФЛ:

  • Индивидуальные предприниматели (п. 1 ч. 1 ст. 227 НК РФ);
  • Частные нотариусы, адвокаты (п. 2 ч. 1 ст. 227 НК РФ);
  • Иностранные граждане, работающие по найму у физических или юридических лиц (за которых не отчитываются налоговые агенты) (ч. 1 ст. 227.1 НК РФ);
  • Любые физические лица, получающие доход на территории России и за её пределами, за которых не сдают ежегодную отчётность налоговые агенты.

Налоговый агент – это юридическое или физическое лицо, которое производит исчисление и удержание налога в бюджет. Самый распространённый пример – работодатель, который несет ответственность за удержание и своевременную уплату НДФЛ за своих сотрудников. Полный перечень доходов приведён в статье  208 НК РФ. Среди них: доход от продажи жилья, автомобилей, сдачи в аренду имущества, авторские вознаграждения и т.п.

Также 3-НДФЛ заполняется в случаях, когда физическое лицо желает вернуть налог и воспользоваться льготами – стандартными, социальными, имущественными, профессиональными.

Какой установлен срок подачи декларации?

Отчётный период по НДФЛ – календарный год. Именно за такой срок предоставляется декларация.

срок подачи 3-НДФЛ

Срок сдачи документа – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (ч. 1 ст. 229 НК РФ).

В случаях, когда индивидуальный предприниматель завершает свою деятельность до окончания года, он обязан отчитаться по НДФЛ в течение 5 дней (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если иностранный гражданин, который согласно НК РФ, должен предоставить декларацию по НДФЛ, решил покинуть территорию страны до конца года, он должен отчитаться не позднее чем за 1 месяц до отъезда (ч. 3 ст. 229 НК РФ).

Данные сроки распространяются на лиц, которые обязаны сдать декларацию. В тех случаях, когда налогоплательщик сдаёт её по собственному желанию с целью вернуть НДФЛ, он может сделать это в любое время после окончания года. Но важно знать, что вернуть налог можно за последние 3 года. То есть сумму за 2016 год, подлежащую возврату, можно вернуть в 2017, 2018 и 2019 годах.

Способы подачи декларации

НДФЛ через личный кабинет

Какой бы способ ни был выбран, важно, чтобы у гражданина осталось подтверждение сдачи отчётности. Основные пути сдачи:

  • Личный кабинет налогоплательщика (просмотр всех действий будет доступен в личном кабинете);
  • Личное посещение инспекции (заполняется 2 экземпляра декларации, на одном из которых инспектор ставит штамп, подпись и дату принятия, эта копия остаётся у налогоплательщика);
  • Отправка заказным письмом (нужно составить опись вложения в 2 экземплярах, 1 из которых вкладывается в письмо, а другой остаётся на руках у отправителя; также необходимо оформить уведомление и сохранить квитанцию – этими бланками можно подтвердить сдачу отчетности);
  • В некоторых регионах доступна подача декларации через МФЦ.

Как заполнить?

заполнение формы 3-НДФЛ

Важные правила и нюансы заполнения:

  • Суммы НДФЛ в декларации заполняются в целых рублях;
  • Бланк декларации содержит подсказки, как рассчитывается тот или иной пункт, нужно смотреть на комментарии в скобках;
  • Каждый лист заверяется подписью налогоплательщика в соответствующем месте (внизу страницы); также на каждом листе (сверху) вписывается ИНН, фамилия и инициалы;
  • На сайте ФНС России можно скачать бесплатное программное обеспечение для заполнения декларации; нужно внести исходные данные в программу, все вычисления будут произведены автоматически;
  • За каждый год заполняется отдельная декларация;
  • Если какой-то из разделов остается пустым, то такие страницы не сдаются, таким образом, количество листов 3-НДФЛ будет зависеть от того, какие виды доходов и вычетов имеются у конкретного физического лица;
  • Если НДФЛ удержан налоговым агентом и не влияет на получение льгот, такие суммы можно не указывать (к примеру, если нужно отчитаться только за прибыль, полученную от сдачи в аренду квартиры, вносить сведения о заработной плате по основному месту работы не нужно);
  • Не нужно включать суммы, которые не подлежат налогообложению (кроме п. 60 и 66).

Инструкция по заполнению

инструкция заполнения 3 НДФЛ

  • Титульный лист – сюда вносятся данные налогоплательщика, вписывается количество документов (приложений) и проставляется отметка о приёме в налоговом органе.
  • Раздел 1 содержит информацию о суммах НДФЛ, причитающихся к доплате или к возврату в бюджет. Здесь же проставляется код бюджетной классификации (КБК) и ОКТМО. КБК зависит от вида дохода, если их несколько, для каждого кода заполняется отдельный лист раздела 1.
  • Раздел 2 – это расчёт налоговой базы, сюда вносятся сведения обо всех доходах и вычетах. По каждой ставке заполняется отдельный лист.
  • Листы «А» и «Б» содержат итоговые суммы по каждому источнику выплаты. Лист А – это сведения об источниках доходов в РФ, а лист Б – за ее пределами.
  • «В» заполняют лица, имеющие доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности или другой частной практики. Сюда же вписываются расходы в соответствующие строки.
  • «Г» – несёт информацию о необлагаемых суммах (материальная помощь и т.п.).
  • «Д1» – отражает наличие имущественных вычетов в связи с приобретением недвижимости или строительством.
  • «Д2» – сюда заносятся сведения о вычетах, связанных с продажей имущества.
  • «Е1» и «Е2» – это стандартные и социальные налоговые вычеты.
  • «Ж» – профессиональные вычеты.
  • «З» – сюда заносятся сведения, касающиеся операций с ценными бумагами (ЦБ), разные пункты относятся к различным видам ЦБ, важно обращать на это внимание.
  • «И» – расчёт налоговой базы от участия в инвестиционных товариществах.

Пример заполнения 3-НДФЛ

пример заполнения 3 НДФЛ

Рассмотрим пример заполнения бланка со следующими вводными данными:

  • Физическое лицо, основное место работы – ООО «Тур Плюс», общий доход за год – 409 038,63 руб.;
  • Имеется дополнительный доход, подлежащий налогообложению, от сдачи недвижимости гражданину Иванову Ивану Ивановичу, общая сумма – 40 000 руб.;
  • Прав на стандартные вычеты не имеет;
  • Есть право на социальный вычет в размере 100 000 руб. связи с собственным обучением.

Типовые ошибки заполнения

возможные ошибки в заполнении декларации

От ошибок никто не застрахован. Чтобы сэкономить свое время на походах в налоговую инспекцию, внимательно проверьте документы. Для облегчения этого процесса, ознакомьтесь с перечнем наиболее часто встречающихся ошибок при заполнении формы 3-НДФЛ:

  1. Отнесение вычета не к тому периоду – получить возврат можно за тот период, когда были понесены расходы;
  2. Неверно указан номер корректировки – при первой подаче документа указываем «0», далее нумерацию продолжаем;
  3. Ошибка в кодах ОКТМО – внимательно формируйте документ;
  4. Превышение максимально возможной суммы вычета – при обращении за возвратом подоходного налога уточняйте максимально допустимый размер налогового вычета;
  5. Направление документов не по месту регистрации – при смене места жительства направить документы нужно в то отделение ФНС, к которому относится налогоплательщик на момент обращения.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи

Штраф не может быть наложен на лиц, которые предоставляют 3-НДФЛ для получения вычетов.

Для всех остальных категорий, которые обязаны сдавать декларацию в инспекцию, порядок следующий: штраф составляет 5% от неуплаченной (по этой декларации) суммы за каждый день просрочки. Однако штраф не может быть меньше 1 000 руб. и более 30% от суммы подлежащего уплате налога (ст. 119 НК РФ).

Копирование материалов разрешено только с указанием активной ссылки на статью.
Комментарии8
  1. Виктор

    В июне сдавал 3-НДФЛ (за три года) на возврат уплаченных налогов (покупка новостройки в ипотеку). Сотрудник в окне приема забрала мой довольно приличный пакет документов и не выдала никакой квитанции о приеме. На мой вопрос ответила, что никаких подтверждающих документов о приеме не выдают и что мне сообщат в течение 3 месяцев о результате рассмотрения заявления. Теперь вот подходит срок и я уж начинаю волноваться и продумывать свои действия на случай, если скажут, что в глаза не видели моих документов.

  2. Кирилл

    Я заполнял форму 3-НДФЛ самостоятельно, консультант проинформировала, что ничего сложного там нет. В принципе, так наверное и есть за исключением некоторых нюансов, но вот меня поразило, что за каждый год с сайта ФНС пришлось скачивать свое отдельное приложение для заполнения декларации. Каждую эту программу пришлось отдельно инсталлировать на комп и только в ней было возможно сформировать 3-НДФЛ за конкретный год. Просто заинтересовало, что же может каждый год радикально меняться в форме 3-НДФЛ и что там в ФНС за бригада продвинутых программистов?

  3. Елена

    Уже несколько раз заполняла такую декларацию. Пользуюсь всегда программкой, которую беру с сайта налоговой. Гораздо проще, чем вручную. И тоже не могу понять, что же такого кардинального меняется в программках, чтобы каждый год выпускать специальную версию? Другие программки вообще-то просто обновления подргружают… А тут лишние действия, да и запутаться можно в этих версиях на компе, если вовремя не удалять старые. Но есть и плюс. Сотрудники налоговой гораздо охотнее принимают заполненные в программе декларации, чем те, что «вручную». Видимо, им меньше проверять приходится, так как часть проверки проходит в программе, автоматически .

  4. Ирина

    Получила по договору дарения две части квартиры — одну от мамы, вторую от лица, не являющегося родственником. Встал вопрос о заполнении декларации и уплаты налога с подаренной части от второго лица. При регистрации сделки Росреестр не принял договор, в котором мы указывали стоимость квартиры, заставили переделать без стоимости. А в декларации нужно было указать ее стоимость, чтобы было от чего считать НДФЛ. Указала инвентаризационную стоимость, декларация прошла, и налог я уплатила от части инвентаризационной стоимости. Кстати, заполняла декларацию сама, скачивала программу с сайта Налог.ру. Были, конечно, вопросы по ее заполнению, жаль не попалась Ваша статья, тут много полезной информации.

  5. Рита

    Работаю бухгалтером и во время подачи документов на налоговые вычеты частенько подрабатываю, помогаю сделать людям вычеты. Если, что-то непонятно и мало квалификации, то можно сэкономить время и обратиться в профильные фирмы. Сама заполняю документы в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Ее можно скачать на сайте налоговой. Версию необходимо обновлять каждый год. Интерефейс удобен и понятен интуитивно.

  6. Марта

    У меня филологическое образование, но чтобы сделать вычет на квартиру мне не пришлось прибегать к помощи профессиональных бухгалтеров. В интернете много информации, в которой написано по пунктам как заполнять каждый лист и какой не нужно. Есть отличный сервис на сайте nalog.ru. Можно потратить пару часов, чтобы не выходя из дома заполнить 3-НДФЛ и отправить по интернету декларацию в налоговую. Там можно приложить все копии необходимых документов. Кстати, если вы пенсионер и вам не хватает уплаченного НДФЛ за год, то можно сделать возврат плюс 2 года назад. Я так делала родителям, еще и уплаченные проценты вернула.

  7. Елена

    Я пока заполняла 3-НДФЛ четыре раза. Первый раз заплатила юристу, чтобы мне всё заполнил он, и чтобы всё было без ошибок. Последующие года уже заполняла самостоятельно по образцу. Никогда не использую электронную программу, чтобы была возможность в случае ошибки просто на месте в налоговой перезаполнить неправильные странички. Мне всегда попадались адекватные сотрудники в налоговой, и помогали собрать декларацию и документы в соответствующем виде. Ни разу мне не возвращали декларацию на доработку.

  8. Виктория

    При продаже автомобиля подавала в налоговую декларацию 3 НДФЛ. Заполняла в личном кабинете на сайте налоговой. Это гораздо удобнее, чем заполнять вручную. Меньше вероятности заполнить с ошибками. И в налоговую не надо ходить. Для меня такой вариант очень удобен.

Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных.

Налоговые вычеты
Adblock detector