Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения
На основании Налогового кодекса Российской Федерации лица, уплачивающие 13% подоходного налога, могут воспользоваться налоговым вычетом за покупку лекарственных препаратов. Об этом виде социальной поддержки пойдет речь в данной статье.

Размер вычета на медикаменты

Максимальный размер суммы, с которой может быть возвращён удержанный налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за приобретение лекарственных средств из утвержденного государством списка, не превышает 120 000 рублей за календарный год. Соответственно, максимальная сумма возмещения не превысит 13% от этой величины, т.е. 120 000 х 13% = 15 600 рублей.

[content-aside]

Рекомендации по получению налогового вычета через работодателя читайте в этой статье.

[/content-aside]

Кроме того, величина налоговой компенсации ограничена удержанным за отчётный период НДФЛ. Решив обратиться за компенсацией, необходимо знать, что часть израсходованных на медикаменты средств подлежат возврату не раньше конца календарного года, когда были понесены эти затраты.

Обратите внимание, что в текущем году можно получить вычет если оформить его через работодателя.

Условия предоставления

Все приобретённые препараты должны использоваться только по назначению лечащего врача. Покупка назначенных лекарств должна быть оплачена из собственных средств пациента.

Обратите внимание, что вычет не будет предоставлен, если лекарства приобрёл работодатель.

Обязательным условием предоставления компенсации НДФЛ является обложение дохода по ставке 13%. Если единственным источником доходов является пенсия, социальные пособия и прочие выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, вычет предоставлен не будет.

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

На все лечебные препараты должны выписываться соответствующие рецепты. Наименования указываются на латинском языке, а вся информация о способе употребления обязательно пишется на русском языке. Назначения врача для последующего оформления налогового возмещения требуется оформлять исключительно на утвержденной форме бланка №148.

Медицинские работники при выдаче рецептов обязаны следовать указаниям, изложенным в Приказе Министерства здравоохранения №1175н от 20 декабря 2012 года. Рецепты допускается заполнять на компьютере. Поправки и исправления на рецептурных формах не допускаются.

При совершении ошибки при заполнении требуйте заполнить новый бланк рецепта.

Список лекарств по группам

Правительство Российской Федерации в марте 2001 года утвердило перечень медицинских препаратов, применение которых позволяет рассчитывать на социальную компенсацию в случае их использования по назначению лечащего врача. Любое лекарство из этого списка может иметь несколько различных наименований-синонимов. Перечисленные в списке наименования присутствуют в государственном реестре, подлежащем обязательной ежегодной публикации на основании Положения Министерства здравоохранения от 01 декабря 1998 года под номером 01/29-15.

Лекарства, включённые в данный список, относятся к следующим группам медикаментов:

  • Препараты, используемые для наркоза, для местного обезболивания, снижающие тонус скелетной мускулатуры

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Анальгетики наркотического и ненаркотического действия

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Средства против аллергии

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Препараты, влияющие на центральную нервную систему

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Противоинфекционные лекарства

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Иммунодепрессивные и противоопухолевые средства

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Лекарства для лечения остеопороза

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Средства, влияющие на кровь

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Диагностические препараты

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Антисептики

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Гормональные препараты

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Препараты, используемые в офтальмологии

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Маточные препараты

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Электролиты, питательные средства

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

  • Витамины

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

Если врач назначил лекарственные средства, не внесенные в утверждённый список, получить социальный вычет не получится.

Особенности налогового вычета по иным препаратам

Доказательством того, что используемые из перечня медикаменты были приобретены по назначению врача, является рецептурная форма со специальной надписью: «Для налоговых органов». Это требование заложено в Приказе Министерства здравоохранения № 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года.

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

Также обязательно наличие штампа медицинского учреждения, содержащего контактную информацию.

Порядок и способы получения вычета за лекарства

Возместить подоходный налог за лечение назначенными медикаментами можно двумя путями:

  1. Через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).
  2. Через работодателя.

Адрес ближайшей инспекции Федеральной налоговой службы можно найти на официальном сайте https://www.nalog.ru.

Для получения компенсации по подоходному налогу в ИФНС по истечении года, в котором были оплачены лекарства, нужно предоставить документы:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ (заполнять можно в электронном или бумажном виде).
  • Справкау из бухгалтерии работодателя по форме 2-НДФЛ.
  • Соответствующим образом заполненные бланки рецептов.
  • Чеки и квитанции об оплате медикаментов.

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

Получить возмещение ранее уплаченного налога налогоплательщик сможет не ранее, чем через 4 месяца. Из этого срока три календарных месяца отводятся на проведение специальной проверки налоговыми службами, и 1 месяц предоставляется для перевода уплаченной суммы налога.

Чтобы не ждать конца периода, когда приобретались препараты, получить компенсацию можно по месту трудоустройства. Для этого сотрудник направляет в организацию, где он трудоустроен, соответствующее официальное обращение и набор документов, свидетельствующих о его праве на возмещение НДФЛ.

Заявление на получение налоговой компенсации оформляется непосредственно при обращении. Документы, свидетельствующие о праве на возмещение НДФЛ, предоставляют налоговые органы спустя 30 дней после обращения. К заявлению, составленному на имя руководителя организации, где работает налогоплательщик, требуется приложить документы, подтверждающие понесенные расходы (рецептурные формы, чеки и квитанции).

Приобретение медикаментов для родственников

Социальные компенсации предусмотрены также за траты на лекарства для близких родственников. Для оформления возмещения налога в такой ситуации потребуется предоставить копию свидетельства о заключении брака, о рождении детей (которые не достигли совершеннолетия в период лечения) или копию собственной метрики (когда медикаменты покупались для отца или матери заявителя).

Социальный вычет за лекарства применим к средствам, приобретённым для самого налогоплательщика, для его супруга (супруги), детей, отца или матери.

Также с января 2013 года можно оформлять вычеты за расходы, понесённые для приобретения медикаментов на лечение детей, по отношению к которым заявитель выступает опекуном, попечителем или усыновителем. Это изменение применимо для ситуаций, когда дети не достигли совершеннолетия на момент лечения.

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

Затраты на медикаменты для других родственников компенсации не подлежат.

Обращаясь в ИФНС, необходимо иметь подлинники данных свидетельств на случай, если инспектору потребуется сверить дубликаты и оригиналы. После сверки на дубликатах проставляется пометка о достоверности документов и указывается дата сверки.

Если медикаменты были приобретены лицом, не состоящим в родстве с нуждающимся в лекарствах, например, другом семьи или гражданским супругом, доказать право на вычет можно оформив доверенность на это лицо. В доверенности указывается, что пациент доверяет покупку лекарств. Заверения у нотариуса документ не требует.

Вычет за медикаменты, приобретённые для дорогостоящего лечения

При необходимости получения налогоплательщиком помощи по медицинским услугам, отнесённым к категории дорогостоящих, в случае отсутствия требуемых медикаментов в медучреждении, оказывающем это лечение, пациент самостоятельно приобретает всё необходимое. После лечения допускается обращение за социальным вычетом.

Обязательно требуется подтверждение того, что все приобретённое было использовано для данного вида дорогостоящей медицинской помощи.

Для информирования ИФНС о праве лица получить социальный вычет по закупленным медикаментам пациент предъявляет:

  • Справку о назначении приобретённых лекарств (выдает медицинская организация, где проводилось дорогостоящее лечение).
  • Чеки и квитанции, фиксирующие расходование средств на оплату назначенных медикаментов.
  • Документы, подтверждающие оплату лечения, входящего в перечень дорогостоящего (если оно проводилось бесплатно, предоставляется справка с нулевой суммой).

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

Рекомендации налогового консультанта

Государство возвращает 13% денежных средств, направленных на медицинские препараты (для собственного лечения, лечения супруга (супруги) или детей). Перечень лекарственных средств определён Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года.

Перед приобретением лекарственного препарата целесообразно уточнить наличие изменений в указанном перечне.

Также пациентам рентабельнее заранее переговорить с лечебным учреждением о своем желании оформить вычет по оплате лекарств. Это поможет избежать многих ошибок и трудностей с последующим оформлением компенсации.

Для оформления возврата все документы направляют в ИФНС по окончанию календарного года, когда были произведены расходы на лечение. Сделать это можно лично, через законного представителя или используя онлайн – сервисы. Возможно также оформление возврата через работодателя, не дожидаясь конца года.

Обязательным условием предоставления такой социальной компенсации является уплата НДФЛ.

16 КОММЕНТАРИЕВ

  1. Оказывается получить возможность оплатить лекарства не так трудно как мне казалось. Да и список препаратов, которые можно с помощью налового вычета приобрести нормальный, и необходимое мне есть.

  2. Я раньше и не знала, что за приобретение лекарств можно также получить вычет, теперь буду сохранять все чеки от покупок и назначения от своего лечащего врача, чтобы оформить вычет.

  3. Жаль, что в нашей стране, чтобы что-то получить нужно оформить кучу бумаг и стоптать пару сапог, чтобы подать правильно все эти бумаги в налоговый орган. Думаю, что многие просто не хотят этим заниматься, особенно когда сумма к получению небольшая, за 100-200-300 рублей обычно люди не идут оформляться. И это печально, нужно упростить саму систему подачи документов.

  4. В прошлом году в первый раз в жизни попробовал получить что-то от государства, в смысле от налоговой. Многие мои знакомые уже давно воспользовались имущественными вычетами и регулярно пользуются социальными — на лечение, на обучение, на лекарства, а я все никак не мог решиться. Причина нерешительности — это то, что панически боюсь оформлять всякие бумажки, просто не люблю, и ненавижу взаимодействовать с госструктурами. Но оказалось, что все не так уж и сложно. За прошлый год получил вычет на стоматологические услуги, а по истечении этого года буду оформлять на лекарственные препараты.

    • Сейчас оформить бумаги не так сложно, есть же куча образцов в интернете, вполне можно разобраться

    • А еще можете заплатить за оформление декларации, тогда будет быстро и точно верно заполнено)

  5. Не все медикаменты, которыми я лечусь, входят в список лекарств, на которые можно получить вычет. Там нет многих довольно дорогих препаратов. Очень жаль, конечно. Но при больших расходах на лечение каждая копейка имеет значение. И я каждый год чеки собираю и оформляю все бумажки. Надеюсь, что Правительство пересмотрит перечень медпрепаратов, он же старый уже, от 2001 года.

  6. Столкнулась с большими расходами на лекарства в прошлом году, хорошо, что узнала о существовании налогового вычета. Список лекарств не маленький, самое главное это сразу сохранять все документы, брать справки от врачей, что они давали рецепты и прочее. А так, получается возврат очень даже существенный, особенно, если сумма ушла на лекарства большая.

  7. Я правильно поняла, что для получения налоговой скидки на медпрепараты обязательно должны соответствовать рецепт врача и чек из аптеки, в котором четко должны быть указаны те же препараты(замены не допускаются) и их стоимость? А что с датами? Скорее всего они не совпадут и могут перейти на разный отчетный период.

    • Лекарства в рецепте и чеке должны совпадать, а даты — необязательно. Компенсация будет осуществляться за календарный год, в котором лекарства оплачены.

  8. Достаточно полезная информация, раньше даже не догадывалась что можно экономить и на покупке лекарств, вот только для этого нужно немного попотеть, имею ввиду что волокита с документами. Хотя если так рассудить, то не все так уж и сложно, главное чтобы ваше лекарство было в списке. Но вот есть одно НО — что обязательно нужен рецепт, то есть поход к врачу необходим, даже если заразились обычной простудой, но согласитесь, что сейчас даже вылечиться от банального насморка уже удовольствие не из дешевых, поэтому идти к врачу сразу же имеет место быть. Думаю что мало людей знают о таком способе экономии.

  9. Спасибо за подробную информацию, раньше не знала, что можно оформить такой вычет не только на услуг по лечению, но еще и за покупку лекарств, часто покупаем бабушке дорогие препараты

  10. Хотела оформить вычет на медуслуги, очень много бумаг надо было предоставить, не стала заморачиваться. А на лекарства перечень короче — 3НДФЛ, справка, рецепты и чеки. Оформить по силам даже больному человеку.

  11. Столкнулась с такой проблемой, муж инвалид 1 группы, но лекарства всё-равно покупала сама, на работе помогли оформить все документы, правда пришлось во всех аптеках ещё и лицензии собирать, но налоговый вычет я получила

  12. Плохо только то, что без сбора всяких бумаг/чеков ничего у нас от налоговой просто так не получить. Теперь буду собирать чеки, не большая конечно компенсация, но все равно.

  13. Для получения налогового вычета требуется рецепт? Или достаточно чека из аптеки? Сегодня многие препараты можно ведь и без рецепта приобрести…

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here