Социальный налоговый вычет за страхование жизни

Налоговое законодательство РФ предусматривает возможность возврата доли затрат социального характера. Начиная с 2015 года, законодатель включил в число расходов, по которым предоставляется такая налоговая льгота, взносы за страхование жизни.

Условия предоставления

Правила, предусмотренных законодательством Российской Федерации в сфере налогообложения:

  • Застрахованный гражданин трудоустроен с отчислением подоходного налога с заработной платы.
  • Срок, на который заключен договор страхования составляет пять и более лет.
  • Платежи по страхованию осуществляет заявитель, а не юридическое лицо, благотворительная организация и т.д.
  • Заявитель и выгодоприобретатель – одно лицо.

Страховая сумма должна быть оформлена на:

  1. Самого заявителя, являющегося налогоплательщиком.
  2. Его жену (мужа), в том числе вдовца и вдову.
  3. Мать или отца налогоплательщика.
  4. Его детей.

Дополнения в НК РФ, разрешающие оформить льготный вычет за страховку внесены с 1 января 2015 года. Есть вопросы с получением льготы гражданами, оформившими страховку до указанной даты. Как разъясняют ФНС и Минфин России, вычет будет начисляться исключительно по платежам, произведенным после 01.01.2015.

Например, Петров В.Б. является застрахованным по договору с 2013 года сроком на 6 лет. Ежегодно и своевременно Петров производит внесение страховых взносов. Этот гражданин может претендовать на возврат налога только по тем платежам, которые он осуществлял после 1 января 2015 года.

На практике распространены комплексные страховые соглашения, включающие разные риски: несчастный случай, заболевание и т.д. ФНС России письмом от 19.07.2016 N БС-4-11/12961 поясняет, что льготный вычет положен только на ту часть соглашения, которой страхуется непосредственно жизнь гражданина.

Таким образом, если будете обращаться за налоговой льготой по комплексному страхованию, попросите у страхователя выписку о размере взносов с распределением по видам рисков.

Нельзя получить возврат денежных средств и при добровольном страховании жизни в процессе оформления ипотечного кредита.

Предельная сумма вычета

Размер вычета составляет 13% от произведенных платежей по страховому договору.

Размер льготы не может превышать суммы уплаченного заявителем за истекший год НДФЛ. Предел возмещения ограничен 13% от установленного законом лимита в 120 000 руб., в денежном исчислении это 15 600 руб.

Например, Петровым В.Б. оплачено страховой компании за 2017 год 90 000 руб.
Заработок Петрова за 2017 год — 480 000 руб., подоходный налог — 62 400 руб. (480 000 руб. х 13%).
Сумма вычета равна 11 700 тыс.руб. (90 000 руб. х 13%), что менее максимально допустимого размера 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Инструкция по получению вычета

Нормативными правовыми актами урегулированы два возможных варианта обращения за льготным возмещением налога по страховке:

  • Через работодателя.
  • Через налоговую службу.

Поскольку есть особенности механизма оформления вычета по страхованию жизни в каждом из указанных вариантов, рассмотрим их отдельно.

Через работодателя

Особенность оформления льготы по месту работы такова: выплата вычета не будет произведена единой суммой. До погашения суммы назначенного вычета с Вас не будут удерживать ежемесячный НДФЛ в размере 13%.

Первым этапом являет сбор требуемых документов:

  • Соглашение со страхователем (договор).
  • Платежные документы об уплате взносов.
  • Если заявитель не является застрахованным — копии документов, подтверждающих родство (свидетельства о рождении или о браке).

Далее:

  1. Вы подаете в ИФНС заявление и документы для подтверждение льготы. Декларация 3-НДФЛ при получении вычета через работодателя не требуется.
  2. ИФНС обязано в течение 30 дней предоставить уведомление об имеющемся праве на льготу или мотивированный отказ в таком праве.
  3. Этот документ и обращение о начислении вычета за страховку следует отдать в бухгалтерию.

С месяца обращения, размер заработка увеличится на 13% до окончательного погашения суммы начисленного социального вычета.

Если в календарном году налогоплательщик не выбрал весь объем вычета, то проходить процедуру его оформления на будущий год придется заново. Вычет не переносится на следующий календарный год.

Если налогоплательщик трудится у нескольких работодателей, он может распределить объем вычета между ними, отразив это при обращении в ИФНС. Тогда выплата заработка без учета НДФЛ будет положена и по одному, и по другому месту работы.

Через налоговую службу

Если Вы решили оформить полагающийся налоговый вычет одной суммой, сделать это можно в налоговой службе в следующем порядке.

  1. Вы собираете весь пакет документов, требуемый законодательством и отдаете его вместе с заявлением о начислении социального вычета в налоговый орган. Инспектор сразу проверит все бумаги, и в случае несоответствия вернет их для доработки. Если Вы хотите послать документы по почте, делайте это заказным письмом с описью.

    В пакет документов приложите справку о зарплате 2 НДФЛ, а также налоговую декларацию 3 НДФЛ.

  2. У налоговиков есть три месяца на проверку поданных сведений. Такая проверка проводится камерально, т.е. вне Вашего присутствия. Но если у инспектора появится вопросы, он может с Вами связаться для уточнения ситуации.
  3. В течение 10 дней после проведения проверки Вам будет направлено уведомление о назначении вычета, либо отказ в его назначении. В уведомлении об отказе обязательно указываются его причины.
  4. Не позднее, чем через 30 дней после окончания проверки на Ваш счет, указанный в заявлении, будут переведены деньги.

На практике, во избежание бумажной работы, уведомление о положительном решении гражданину зачастую не направляется, сразу происходит перечисление средств.

Путем арифметического сложения вычисляем, что максимальный срок получения денег от даты подачи заявления до их поступления на счет составляет 4 месяца.

Сроки обращения и период получения налогового вычета

Срок обращения за получением вычета установлен в году, следующем за годом внесенных денег на оплату взносов. Так, подать документы на льготу по тратам 2017 года можно в 2018 году.

Получение льготы через работодателя возможно до окончания календарного года. Вы вправе предъявить документы сразу после оплаты страхового взноса.

Соблюдение перечисленных правил получения налогового вычета по страхованию жизни позволит своевременно воспользоваться положенной льготой.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here