Все тонкости получения налогового вычета за роды по контракту

Ожидание малыша — это всегда очень волнительный период для будущих родителей. Каким бы не был по счёту ребенок, ни одна беременность не похожа на другую. Услуги родовспоможения, оказываемые по ОМС, вызывают много тревог и вопросов. Именно поэтому, при наличии финансовых возможностей большинство женщин заключают контракт на роды.

Однако мало кто знает, что при оплате этого вида медицинской помощи можно воспользоваться социальным налоговым вычетом. Все особенности и нюансы его получения раскрыты в данной статье.

Порядок оформления вычета за платные роды

Для получения данного вида возмещения необходимо подготовить определённый набор документов и предоставить его в налоговые органы.

Обязательным условием получения налогового возврата за платные услуги по ведению беременности и/или родов является наличие российского гражданства. Для оформления налогового возврата за платные роды рожать необходимо обязательно в медицинском учреждении на территории Российской Федерации. Подтвердить выполнение данных требований законодательства позволяют российский паспорт и договор на деторождение, в котором обязательно указывают место лечения.

Кроме того, компенсация за оплату родов является разновидностью социального налогового вычета. Соответственно, лицо, претендующее на компенсацию налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) за ведение беременности и родов, должно:

• Являться гражданином РФ.
• Вести трудовую деятельность на территории России.
• Иметь официальный доход, с которого ежемесячно уплачивается 13% подоходного налога.

Для получения социального возмещения подоходного налога годовой доход физического лица за год не должен превышать 2 миллионов рублей!

Вернуть НДФЛ за расходы, связанные с наблюдением беременной женщины и оказанием родовспоможения можно по следующим позициям:

• Получение услуг и консультаций врачей любой направленности.
• Использование различных методов исследований (ультразвуковое исследование, скрининговое исследование, лабораторные анализы и прочее).
• Прохождение лечения во время беременности как стационарно, так и амбулаторно.
• Расходы на проведение родов.
• Использование медпрепаратов, приобретённых по назначению лечащего врача.

Перечень документов, необходимых для получения вычета за платные роды

Для получения социального вычета за оплату родов необходимо предъявить следующие документы в ближайшей инспекции Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС):

• Российский паспорт на имя получателя социального вычета.
• Отчётность 2-НДФЛ за отчётный период (выдаётся по месту работы).
• Если возврат оформляется на мужа, потребуется свидетельство о заключении брака и паспорт жены.
• Отчётность на бланке 3-НДФЛ.
• Договор с медицинской организацией на оказание медицинских услуг и её лицензия.
• Акт о выполненных медицинских услугах.
• Платёжки и чеки, свидетельствующие о расходах на данный вид медпомощи, включая справку медицинской организации.
• Данные банковского счёта, куда будет переведена сумма налогового возмещения.

Адрес ближайшей инспекции Федеральной налоговой службы можно найти на официальном сайте https://www.nalog.ru.

Куда подавать документы на получение вычета

С полным пакетом вышеуказанных документов гражданину требуется отправиться в ИФНС по месту своей регистрации. На сегодняшний день действуют следующие возможности предоставления отчётности сотрудникам инспекции:

1. Личное посещение ИФНС.
2. Отправка документов почтой России.
3. Через личный кабинет физического лица. Для того чтобы воспользоваться данным способом, потребуется взять логин и пароль от личного кабинета, который выдают в ИФНС.
4. Через сайт Госуслуги. Также требуется регистрация на портале и подтверждение личности.
5. Оформление вычета у работодателя.

Кто может претендовать на получение вычета?

На основании письма Министерства Финансов No03-04-05/22028 от 12.05.2014 оформить социальный вычет за наблюдение беременности и проведение платных родов, можно как на имя самой роженицы, так и на имя её мужа.

Супруги вправе выбрать того из них, для которого величина положенного возмещения будет максимальной. Даже если договор и акт об оказании медпомощи по ведению беременности и родов оформлены на супругу, муж сможет оформить социальную компенсацию на себя.

Сроки подачи документов в налоговую инспекцию

Претендовать на возврат подоходного налога по действующему закону можно не позднее трёх лет. По окончанию календарного года, в котором произведены расходы, налогоплательщику необходимо обратиться непосредственно в ИФНС.

Налогоплательщик вправе обратиться за возвратом подоходного налога в том же году, в котором воспользовался платными услугами родовспоможения. Для этого требуется направить в бухгалтерию своего работодателя справку из инспекции о правомерности получения социального вычета и соответствующее заявление.

Код налогового вычета за платные роды

Для получения возмещения за оплату медпомощи в родах пациенту в медучреждении выдают справку установленного образца.

В зависимости от течения процесса родов в данной справке указывают код «01» или «02».

Код «01» указывает на то, что родовая деятельность протекала нормально, а также даёт право гражданам на получение компенсации с суммы не более 120 000 рублей.

Код «02» свидетельствует об осложнениях в родах или о проведении планового или экстренного кесарева сечения.

В этом случае медицинские услуги уже являются дорогостоящими и, следовательно, не имеют ограничений по сумме, с которой физическое лицо получает возврат НДФЛ. Ограничен вычет в таком случае только суммой уплаченного за год НДФЛ.

Неиспользованная часть компенсации по любому виду дорогостоящего лечения не может быть перенесена на следующие годы.

Размер социального вычета за платное ведение беременности и родов

Возврат подоходного налога за оплату родов является разновидностью социального вычета. По данному виду налоговых компенсаций установлено ограничение в размере 120 000 рублей. Это ограничение накладывается на сумму, с которой налогоплательщик сможет вернуть себе 13%.

Таким образом, максимальная величина вычета, на которую может рассчитывать налогоплательщик составляет 120 000 х 13% = 15 600 рублей (для кода «01»).

Как уже было ранее упомянуто, на услуги с кодом «02» это ограничение не распространяется и вернуть можно 13% от любой затраченной суммы, но не больше заплаченного за год НДФЛ.

Можно ли получить данный вычет совместно с другими видами возмещений?

Предельный размер в 120 000 рублей установлен для любого типа социальных вычетов, на которые может претендовать гражданин за один отчётный период. Рассмотрим на конкретном примере сочетание нескольких типов вычетов в одном отчётном периоде:

Иванов П.П. в 2016 году оплатил расходы на стоматологические услуги в размере 40 000 рублей и оплатил услуги родовспоможения для своей супруги в 200 000 рублей. Общая сумма затрат составила 240 000 рублей. Из этой суммы 200 000 рублей попадают под категорию дорогостоящего лечения. По этим тратам компенсация рассчитывается с полной суммы. Соответственно, Иванов П.П. при предоставлении требуемых для этого справок и договоров получит компенсацию в сумме 40 000 х 13% + 200 000 х 13% = 5 200 рублей + 26 000 рублей = 31 200 рублей.

Сколько раз можно воспользоваться льготой

Законодательством не ограничено количество обращений одного и того же лица за социальными вычетами. Получается, что возвращать излишне уплаченный НДФЛ можно ежегодно в установленных пределах.

Сроки возврата денежных средств налогоплательщику

С момента подачи подтверждающих бумаг и декларации ИФНС отводится 3 месяца на проведение камеральной проверки. Если в ходе данной проверки не выявлено нарушений и несоответствий, то в течение 30 дней будет перечислена компенсация по подоходному налогу на счёт налогоплательщика.

Причины отказа в получении налогового вычета

Бывают ситуации, когда в предоставлении социального возмещения ИФНС вправе отказать. Наиболее вероятны следующие причины отказа:

1. Неполный объём документации, предоставленной заявителем.
2. Отсутствие уплаты НДФЛ с доходов заявителя (если единственным источником доходов лица является стипендия, пособие, пенсия).
3. Документация представлена не по месту постоянной регистрации.
4. Исчерпан лимит социального налогового возврата НДФЛ.
5. Выявлены нарушения и несоответствия в ходе камеральной проверки.

Рекомендации налогового консультанта

Пользование платными медицинскими услугами в нашей стране даёт некоторое ощущение уверенности в качестве предоставленных услуг. Особенно это актуально для такого сложного процесса, как деторождение. При наличии финансовых возможностей современные семьи прибегают к контрактам на платные роды.

Поскольку с появлением ребёнка лишних денежных средств не бывает, то вопрос налогового возмещения за платное ведение беременности и родов набирает популярность. В данной статье были даны ответы на все самые важные аспекты данного вопроса.