Ожидание малыша — это всегда очень волнительный период для будущих родителей. Каким бы не был по счёту ребенок, ни одна беременность не похожа на другую. Услуги родовспоможения, оказываемые по ОМС, вызывают много тревог и вопросов. Именно поэтому, при наличии финансовых возможностей большинство женщин заключают контракт на роды.
Однако мало кто знает, что при оплате этого вида медицинской помощи можно воспользоваться социальным налоговым вычетом. Все особенности и нюансы его получения раскрыты в данной статье.
- Порядок оформления вычета за платные роды
- Перечень документов, необходимых для получения вычета за платные роды
- Куда подавать документы на получение вычета
- Кто может претендовать на получение вычета?
- Сроки подачи документов в налоговую инспекцию
- Код налогового вычета за платные роды
- Размер социального вычета за платное ведение беременности и родов
- Можно ли получить данный вычет совместно с другими видами возмещений?
- Сколько раз можно воспользоваться льготой
- Сроки возврата денежных средств налогоплательщику
- Причины отказа в получении налогового вычета
- Рекомендации налогового консультанта
Порядок оформления вычета за платные роды
Для получения данного вида возмещения необходимо подготовить определённый набор документов и предоставить его в налоговые органы.
Обязательным условием получения налогового возврата за платные услуги по ведению беременности и/или родов является наличие российского гражданства. Для оформления налогового возврата за платные роды рожать необходимо обязательно в медицинском учреждении на территории Российской Федерации. Подтвердить выполнение данных требований законодательства позволяют российский паспорт и договор на деторождение, в котором обязательно указывают место лечения.
Кроме того, компенсация за оплату родов является разновидностью социального налогового вычета. Соответственно, лицо, претендующее на компенсацию налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) за ведение беременности и родов, должно:
- Являться гражданином РФ.
- Вести трудовую деятельность на территории России.
- Иметь официальный доход, с которого ежемесячно уплачивается 13% подоходного налога.
Для получения социального возмещения подоходного налога годовой доход физического лица за год не должен превышать 2 миллионов рублей!
Вернуть НДФЛ за расходы, связанные с наблюдением беременной женщины и оказанием родовспоможения можно по следующим позициям:
- Получение услуг и консультаций врачей любой направленности.
- Использование различных методов исследований (ультразвуковое исследование, скрининговое исследование, лабораторные анализы и прочее).
- Прохождение лечения во время беременности как стационарно, так и амбулаторно.
- Расходы на проведение родов.
- Использование медпрепаратов, приобретённых по назначению лечащего врача.
Перечень документов, необходимых для получения вычета за платные роды
Для получения социального вычета за оплату родов необходимо предъявить следующие документы в ближайшей инспекции Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС):
- Российский паспорт на имя получателя социального вычета.
- Отчётность 2-НДФЛ за отчётный период (выдаётся по месту работы).
- Если возврат оформляется на мужа, потребуется свидетельство о заключении брака и паспорт жены.
- Отчётность на бланке 3-НДФЛ.
- Договор с медицинской организацией на оказание медицинских услуг и её лицензия.
- Акт о выполненных медицинских услугах.
- Платёжки и чеки, свидетельствующие о расходах на данный вид медпомощи, включая справку медицинской организации.
- Данные банковского счёта, куда будет переведена сумма налогового возмещения.
Адрес ближайшей инспекции Федеральной налоговой службы можно найти на официальном сайте https://www.nalog.ru.
Куда подавать документы на получение вычета
С полным пакетом вышеуказанных документов гражданину требуется отправиться в ИФНС по месту своей регистрации. На сегодняшний день действуют следующие возможности предоставления отчётности сотрудникам инспекции:
- Личное посещение ИФНС.
- Отправка документов почтой России.
- Через личный кабинет физического лица. Для того чтобы воспользоваться данным способом, потребуется взять логин и пароль от личного кабинета, который выдают в ИФНС.
- Через сайт Госуслуги. Также требуется регистрация на портале и подтверждение личности.
- Оформление вычета у работодателя.
Кто может претендовать на получение вычета?
На основании письма Министерства Финансов No03-04-05/22028 от 12.05.2014 оформить социальный вычет за наблюдение беременности и проведение платных родов, можно как на имя самой роженицы, так и на имя её мужа.
Супруги вправе выбрать того из них, для которого величина положенного возмещения будет максимальной. Даже если договор и акт об оказании медпомощи по ведению беременности и родов оформлены на супругу, муж сможет оформить социальную компенсацию на себя.
Сроки подачи документов в налоговую инспекцию
Претендовать на возврат подоходного налога по действующему закону можно не позднее трёх лет. По окончанию календарного года, в котором произведены расходы, налогоплательщику необходимо обратиться непосредственно в ИФНС.
Налогоплательщик вправе обратиться за возвратом подоходного налога в том же году, в котором воспользовался платными услугами родовспоможения. Для этого требуется направить в бухгалтерию своего работодателя справку из инспекции о правомерности получения социального вычета и соответствующее заявление.
Код налогового вычета за платные роды
Для получения возмещения за оплату медпомощи в родах пациенту в медучреждении выдают справку установленного образца.
В зависимости от течения процесса родов в данной справке указывают код «01» или «02».
Код «01» указывает на то, что родовая деятельность протекала нормально, а также даёт право гражданам на получение компенсации с суммы не более 120 000 рублей.
Код «02» свидетельствует об осложнениях в родах или о проведении планового или экстренного кесарева сечения.
В этом случае медицинские услуги уже являются дорогостоящими и, следовательно, не имеют ограничений по сумме, с которой физическое лицо получает возврат НДФЛ. Ограничен вычет в таком случае только суммой уплаченного за год НДФЛ.
Неиспользованная часть компенсации по любому виду дорогостоящего лечения не может быть перенесена на следующие годы.
Размер социального вычета за платное ведение беременности и родов
Возврат подоходного налога за оплату родов является разновидностью социального вычета. По данному виду налоговых компенсаций установлено ограничение в размере 120 000 рублей. Это ограничение накладывается на сумму, с которой налогоплательщик сможет вернуть себе 13%.
Таким образом, максимальная величина вычета, на которую может рассчитывать налогоплательщик составляет 120 000 х 13% = 15 600 рублей (для кода «01»).
Как уже было ранее упомянуто, на услуги с кодом «02» это ограничение не распространяется и вернуть можно 13% от любой затраченной суммы, но не больше заплаченного за год НДФЛ.
Можно ли получить данный вычет совместно с другими видами возмещений?
Предельный размер в 120 000 рублей установлен для любого типа социальных вычетов, на которые может претендовать гражданин за один отчётный период. Рассмотрим на конкретном примере сочетание нескольких типов вычетов в одном отчётном периоде:
Иванов П.П. в 2016 году оплатил расходы на стоматологические услуги в размере 40 000 рублей и оплатил услуги родовспоможения для своей супруги в 200 000 рублей. Общая сумма затрат составила 240 000 рублей. Из этой суммы 200 000 рублей попадают под категорию дорогостоящего лечения. По этим тратам компенсация рассчитывается с полной суммы. Соответственно, Иванов П.П. при предоставлении требуемых для этого справок и договоров получит компенсацию в сумме 40 000 х 13% + 200 000 х 13% = 5 200 рублей + 26 000 рублей = 31 200 рублей.
Сколько раз можно воспользоваться льготой
Законодательством не ограничено количество обращений одного и того же лица за социальными вычетами. Получается, что возвращать излишне уплаченный НДФЛ можно ежегодно в установленных пределах.
Сроки возврата денежных средств налогоплательщику
С момента подачи подтверждающих бумаг и декларации ИФНС отводится 3 месяца на проведение камеральной проверки. Если в ходе данной проверки не выявлено нарушений и несоответствий, то в течение 30 дней будет перечислена компенсация по подоходному налогу на счёт налогоплательщика.
Причины отказа в получении налогового вычета
Бывают ситуации, когда в предоставлении социального возмещения ИФНС вправе отказать. Наиболее вероятны следующие причины отказа:
- Неполный объём документации, предоставленной заявителем.
- Отсутствие уплаты НДФЛ с доходов заявителя (если единственным источником доходов лица является стипендия, пособие, пенсия).
- Документация представлена не по месту постоянной регистрации.
- Исчерпан лимит социального налогового возврата НДФЛ.
- Выявлены нарушения и несоответствия в ходе камеральной проверки.
Рекомендации налогового консультанта
Пользование платными медицинскими услугами в нашей стране даёт некоторое ощущение уверенности в качестве предоставленных услуг. Особенно это актуально для такого сложного процесса, как деторождение. При наличии финансовых возможностей современные семьи прибегают к контрактам на платные роды.
Поскольку с появлением ребёнка лишних денежных средств не бывает, то вопрос налогового возмещения за платное ведение беременности и родов набирает популярность. В данной статье были даны ответы на все самые важные аспекты данного вопроса.
Копирование материалов разрешено только с указанием активной ссылки на статью.
Спасибо, интересное и детальное разъяснение. Больше всего заинтересовала закрепленная законодательно возможность оформить вычет не только на мать, но и на отца, если расчет его компенсации окажется больше, — о возможности получить этот вычет я знала, но о таком нюансе слышу впервые, хотя он очень важен.
Статья четко отражает всю суть и проблемы с которым может столкнуться мать если задумается над выше обрисованным вопросом, но я бы рекомендовал все таки проконсультироваться у юриста он даст конкретные советы.
Я ждала выплату почти 5 месяцев, то с документами проблема, то не хотели делать оформление на супруга. Чеки не подходили. Столько ужаса натерпелась прежде смогла получить сумму. Дурдом просто, ну благо что дали и я теперь не переживаю.
Пробовала получить такой вычет, но пока увы… Мне отказали, так как на момент подачи документов на вычет я не имела регистрации по месту жительства. Так получилось, что мы продали квартиру, снялись там с регистрационного учета, заселились в новую квартиру (только что построенную, мы брали ее в ипотеку). Но до момента регистрации дома в Росреестре не могли оформить собственность и там прописаться. А затянулась эта процедура на полгода. Документы в налоговую подавала по фактическому месту жительства, но все равно не приняли. Буду повторно подавать на следующий год, благо сейчас уже есть прописка.
Рожала по контракту в частной клинике. Обычно очень экономная, поэтому от лишней копеечки не откажусь. Когда узнала, что за прибывания в клинике можно вернуть подоходный налог, то взялась за это дело очень кропотливо. В налоговой мне подсказали как скачать и установить программу для заполнения декларации. Установила и заполнила быстро, так же сдала без проблем.
Муж настоял на рождении в частной клинике. Все думал, что там более качественное обслуживание. В целом все понравилось. Позже еще и возврат сделали. Хоть и небольшая сумма, а приятно удивило. Узнали случайно при сдачи документов в налоговой.
Роды по контракту в Перинатальном центре обошлись мне в 30 000 рублей.В стоимость входили врачи, отдельная родовая и палата. Муж делал возврат, вернули 3 900 руб. с этой суммы уплаченного НДФЛ.