Компенсация подоходного налога за благотворительность

Каждый из нас знает, что отдаёт государству 13% от заработанной платы в виде подоходного налога. Но не каждый знает, что часть этих денег законодательно разрешается вернуть при расходах на лечение, учёбу, покупку или строительство жилья и благотворительную деятельность. Речь пойдёт о налоговом вычете на благотворительность.

Что такое налоговый вычет за благотворительность

Благотворительность вознаграждается возвратом определённой суммы налогов. Каким образом? Вычет за благотворительность определяется величиной пожертвования, вычитаемой из суммы годового дохода. И взятые с неё 13% налога возвращаются в полном объеме.

Размер социального вычета

В сумму социального вычета входят документально подтверждённые пожертвования, совершенные в отчётный период.

Максимальный социальный вычет по налогам на благотворительность не может быть больше 25% суммы годового дохода (без учёта материальной помощи).

Это ограничение действует не по каждому случаю благотворительности отдельно, а по общим расходам за год.

Например, у Попова И.И. облагаемый налогом доход за 2017 год равен 500 000 руб. Пожертвования составили 150 000 руб. В этом случае законный социальный налоговый вычет на благотворительность равен 500 000 руб. х 25% = 125 000 руб. Возврату подлежат налоги, взятые с этой суммы, т.е. 125 000 х 13% = 16 250 руб.

Кто может получить вычет

Условия для получения вычета:

  • Российское гражданство или уплата налогов в России не менее 183 дней в году.
  • Облагаемый налогом постоянный доход в том году, когда было сделано пожертвование.
  • Пожертвования адресованы определённым социально ориентированным организациям.

Вычет на благотворительность возможен в течение 3 лет со времени уплаты подоходного налога за тот год, когда было сделано пожертвование.

Это значит:

  1. Пенсионеры и прочие граждане, имевшие последние налогооблагаемые денежные поступления более 3 лет назад, получить такую компенсацию не могут.
  2. Благодеяние, оказываемое физическому лицу без помощи благотворительной организации, вычетом не вознаграждается.

Например, Сидорова Н.И. вышла на пенсию в начале 2015 года. В 2014 г. ею было сделано пожертвование фонду поддержки семей неизлечимых больных. При том, что источником её дохода стала только пенсия, заявку на социальный налоговый вычет на благотворительность она вправе подать по 2017 год включительно.

Категории получателей пожертвований

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, необходимо представить справки о том, что получатель пожертвования входит в список, определённый законодательством:

  1. Благотворительные организации и фонды, помогающие отдельным категориям больных, материально нуждающихся сбором средств и организацией работы волонтёров.
  2. Некоммерческие организации (НКО), ориентированные на устранение социальных проблем в обществе: безработица, расслоение в обществе, преступность, коррупция, терроризм.
  3. НКО, поддерживающие духовное (наука, культура, образование) и физическое (здравоохранение, физкультура и массовый спорт) совершенствование россиян, содействующие социальной и правовой защите населения, помогающие в чрезвычайных ситуациях и охране окружающей среды.
  4. Религиозные организации (помощь в уставной деятельности).
  5. НКО (формирование уставного капитала).

Если сумма пожертвования вернётся дарителю в связи с расформированием уставного капитала, следует внести её в декларацию о доходах текущего периода.

Например, Ваш приятель в прошлом году передал некоммерческой организации купленные за 100 000 руб. компьютеры для включения в целевой капитал. В начале текущего года он оформил вычет, по которому получил 13 000 руб. Вскоре целевой капитал расформировали и вернули приятелю компьютеры. Теперь он должен в декларации указать сумму «дохода» и вернуть подоходный налог.

Попутно интересен вопрос налогообложения организации-благополучателя.

Помощь, направленная для конкретной цели, не учитывается в качестве дохода и налогом на добавленную стоимость не облагается.

Для этого формально организации необходимо предоставить в ФНС пакет документов в копиях:

  • Договор дарителя и получателя с акцентом о безвозмездной передаче денег, товаров или услуг.
  • Документ о принятии пожертвования на учёт.
  • Акты о целевом использовании полученных средств.

Фактически иногда достаточно письма юридического лица о помощи и платёжного поручения о перечислении нужной суммы. Тоже в копиях.

В каких случаях вычет по расходам на благотворительность невозможен

  1. Деньги направлены не именно организациям из вышеприведённого списка, а учреждённым ими фондам.
  2. Траты на благотворительность обещают выгоду благотворителю (имущественную, в форме услуги, носят рекламный характер).
  3. Средства переданы лично конкретному человеку.
  4. Помощь оказана незарегистрированным организациям или поддерживающим профессиональный спорт.
  5. Поддержка политических партий, агитационных кампаний.

Примеры:

  1. Емельянов И.К. передал стройматериалы религиозной организации для восстановления храма. В приёме документов на оформление вычета ему отказали.
  2. Панина Т.К. решила оформить получение вычета за благотворительность по отношению к НКО «Детский сад», представив в налоговую службу платёжки с наименованием платежа «добровольное пожертвование». Как бы остроумно в остальном не было преподнесено это «сотрудничество», уши корысти всё равно выглядывают. Документы не приняли.
  3. Сорокин У. Ф. пожертвовал значительную сумму денег городскому футбольному клубу. При подаче заявления на вычет, в надежде на возврат уплаченных когда-то налогов, получил отказ.

Только ли за деньги можно получить вычет?

Нет. Благотворительность может выражаться в других формах:

  • Ценные бумаги, имущественные права.
  • Оргтехника.
  • Автомобиль.
  • Тренинги, лекции, обучающие программы и др.

При подаче заявления в налоговую придётся добавить обоснование цены пожертвования.

Возврат средств составляет 13% от суммы вычета. Это величина подоходного налога, взятого с необлагаемой суммы благотворительности: вычета.

Примеры расчёта

Годовой доход Ивановой М.И. за 2016 год составляет 450 000 руб., 50 000 из них материальная помощь в связи с появлением в семье ребёнка. Такого вида матпомощь НДФЛ не облагается, поэтому максимально возможный вычет 25% составляет 100 000 руб.

Мария Ивановна в 2016 году проявила благотворительность следующим образом:

  • Пожертвовала фонду по спасению детей с заболеванием головного мозга 20 000 руб.
  • Перевела в НКО по защите природы 10 000 руб.
  • Помогла соседке, выделив ей из своего бюджета 10 000 руб.

Благотворительность физическому лицу не учитывается. Размер вычета равен 30 000 руб. Поэтому возврат составит 13% от 30 000, т. е. 3 900 руб.

Если бы деньги были переведены соседке адресно через благотворительный фонд, они были бы учтены при расчёте социального налогового вычета на благотворительность.

Где и как можно получить вычет

Возврат налога за благотворительность можно оформить, обратившись в отделение налоговой полиции по месту проживания с соответствующими документами.

Необходимо помнить:

  • Заявлять о вычете положено в календарный год, следующий за годом оказания помощи.
  • Обратиться за ним можно в любой из трёх последующих лет, даже официально уже не работая.

Документы для получения вычета

Следует предъявить:

  1. Декларацию 3-НДФЛ за год оказания благотворительности.
  2. Справку 2-НДФЛ из бухгалтерии о доходах и размерах налогов за соответствующий год.
  3. Копии документов о перечислении налогоплательщиком средств на благотворительность: платёжных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, чеков, подтверждений банков и т. п. и договоров на пожертвования и помощь.
  4. Реквизиты для перечисления возвращаемых средств.
  5. Заявление на вычет.

Если дарилось имущество, прилагаются чеки о покупке. Время приобретения роли не играет. Важно время благотворительности.

При необходимости указать, что средства направлены на поддержку устава или формирование уставного капитала. Сами платёжные документы необходимо взять с собой, чтобы предъявить налоговому инспектору.

Отправить заявление по почте

Если отделения налоговой инспекции нет поблизости, придётся воспользоваться почтой. Внимательно собрать все документы. Составить два экземпляра описи. Под наблюдением сотрудника почты вложить заявление с документами и один экземпляр в конверт. Отправить ценным письмом. Второй экземпляр, подписанный сотрудником, оставить себе.

Минус в том, что при обнаружении ошибки, неточности или нехватке сведений месяца через 2 придётся повторить эту процедуру заново.

Когда и как можно получить возврат налога

Последовательность рассмотрения заявления такова:

  • До 3 месяцев органы ФНС рассматривают правомерность выплаты.
  • Высылается заявителю письмо с положительным ответом или обоснованным отказом.
  • Положенная сумма выводится на счёт получателя 30-ю днями позже.

Результат ожидается от 1 до 3 месяцев. Это зависит от глубины проверки бумаг, обстоятельств перевода средств и человеческого фактора. По разным причинам выплата возможна и через 9, и через 12 месяцев.

Такова практика. А согласно НК РФ для подтверждения права на получение социальной налоговой льготы достаточно 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и пакета необходимых документов.

Так что через 1 или 3 месяца после подачи заявления загляните в ФНС и поинтересуйтесь временем получения ответа.

1 КОММЕНТАРИЙ

  1. Я не поняла, попадает ли обслуживание в частной стоматологической клинике под этот закон?

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here