Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение?

Граждане, платно обучающиеся в средних и высших образовательных учреждениях, имеют право вернуть часть потраченной суммы. Возмещение происходит из государственного бюджета. Для возврата финансов нужно знать, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение. Форма декларации должна соответствовать периоду, за который она подается.

Особенности возврата налога за обучение

Право на вычет предоставлено гражданам России, а также резидентам. Декларацию на возврат 13 процентов за учебу подают:

  1. Учащиеся на платной основе, которые при этом официально работают, и с их заработка уплачивается налог на доходы.
  2. Граждане, у которых на иждивении имеются несовершеннолетние дети.

Место учебы должно быть лицензировано Министерством образования. Кроме учебы в высших учреждениях образования, возврат денег можно получить при платном посещении:

  • детских садов;
  • школ;
  • курсов и учебных центов;
  • учреждений дополнительного образования.

Налоговый кодекс позволяет получать вычет и тем гражданам, которые обучаются в иностранных заведениях. Выбор не ограничивается государственными организациями — посещать занятия можно и в частном учреждении. Вносить деньги на оплату образовательных услуг должен налогоплательщик, а не лица, проходящие учебу.

Инструкции по заполнению 3-НДФЛ за обучение

Заполнение декларации осуществляется как вручную, так и в электронном виде. На сайте налоговой инспекции разработана специальная программа для сдачи отчетности по возврату налога, которая позволяет вводить данные без ошибок. Налогоплательщику необходимо заполнить титульный лист, 1 и 2 раздел, а также листы А и Е. Пример заполнения 3-НДФЛ за обучение можно запросить у сотрудников налоговой инспекции.

Титульный лист

На первую страницу заносятся следующие данные:

  1. ИНН гражданина.
  2. Номер страницы.
  3. Для первичной декларации ставится цифра 0, для вторичной — корректировочный номер.
  4. Период, за который подается данный документ.
  5. Код налоговой инспекции, состоящий из 4 цифр.
  6. Код плательщика. Для физических лиц код 760, а для предпринимателей — 720.
  7. Фамилия, имя и отчество лица, предоставившего декларацию.
  8. Паспортные данные.
  9. Статус плательщика. Резиденты ставят 1, нерезиденты — 2.
  10. Адрес записывается на основании паспортных данных.
  11. Количество листов. В данной ситуации их 5.
  12. Подпись лица, подающего декларацию, и дата составления.

Раздел 1

В строке 010 указывается «возврат из бюджета». Также в этом разделе записываются коды бюджетной классификации и ОКТМО. Заносится величина средств, которая должна быть возвращена данному человеку. Сумма должна быть рассчитана правильно. Размер вычета не может превосходить величину внесенного в бюджет налога на доходы за рассматриваемый период.

Раздел 2

Образец заполнения 3-НДФЛ на обучение выглядит таким образом. Во 2 разделе указывается процент. В данном случае ставится цифра 13. Дальше записывается общий размер заработка. Следующей идет строка, в которой указывается налогооблагаемая сумма. «Общая сумма вычетов» включает в себя все вычеты, положенные данному гражданину. Подлежащий уплате налог рассчитывается с помощью произведения базы и ставки.

Удержанный налог проставляется на основании 2-НДФЛ. Налог, который подлежит возврату, рассчитывается как разность между удержанной суммой НДФЛ и начисленной. Налоговая база считается следующим образом: из пункта 3 надо вычесть пункт 4 и 5.

Лист А

В этой части декларации по возврату налога за затраты и расходы на обучение указываются полученный доход. Сначала заносится ставка налога со значением 13. В следующую строку заносится код дохода. Код 06 вносится, если доходом является заработная плата.

Следующими идут сведения об организации, выплатившей эти деньги: ИНН, КПП, ОКТМО и наименование. Значения в строки «Сумма дохода» и «Сумма начисленного дохода» переносятся из предыдущего раздела. Оттуда заносится и сумма начисленного и удержанного налога. Затраты и расходы на обучение

Лист Е1

Социальные и стандартные вычеты отражаются на листе Е1. В строке 100 указываются расходы на обучение детей, а в строке 130 — затраты на собственное обучение. Лимиты сумм следующие: на детей — не более 50000 руб., на себя — не более 120000 руб. В графе 180 указывается общий размер затрат, а в строке 190 — сумма вычетов.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here