Перечень дорогостоящих медицинских услуг для получения вычета

Несмотря на наличие полисов обязательного медицинского страхования, часто пациентам приходится полностью или частично оплачивать своё лечение. Законодательство предусматривает возможность для своих граждан получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ за оплату медицинских услуг. Одним из таких вычетов является возмещение за оплату дорогостоящего лечения. Особенностью данного социального возмещения является то, что предельный размер суммы, подлежащей возврату, ограничен только годовым доходом налогоплательщика. Именно о дорогостоящем лечении и перечне медицинских услуг для декларации 3 НДФЛ подробно рассказано в данной статье.

Что такое дорогостоящее лечение?

 

Отнесение врачебной помощи к дорогостоящей определяется в первую очередь не её ценой, как может показаться из названия. Медицинское вмешательство считается таковым только в том случае, если оно включено в специальный перечень дорогостоящих видов медуслуг. Именно эти виды врачебного вмешательства дают налогоплательщикам возможность на получение налогового вычета за дорогостоящее лечение.

Перечень услуг, подлежащих полному возмещению

 

Возмещение излишне уплаченного налога за расходы на медпомощь, отнесённую к дорогой, предусмотрен для таких областей медицины как хирургия, трансплантация органов, лечение новообразований, эндокринных нарушений, лечение осложнений при сахарном диабете и т.д.

Не имеет ограничений по возврату налога помощь по следующим направлениям:

  • Врожденные пороки развития.
  • Сложные заболевания системы кровообращения, органов дыхания, зрения, пищеварения, нервной системы.
  • Стоматологические услуги по имплантации.
  • Установка протезов, электрокардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций.
  • Операции на суставах.
  • Лечение хромосомных нарушений и наследственные болезни.
  • Выхаживание младенцев весом до 1,5 кг.

Полный перечень дорогостоящих видов лечения, дающих право на возмещение излишне уплаченного НДФЛ, приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

Размер вычета при дорогостоящем лечении

 

Величина возврата подоходного налога, на которую можно рассчитывать при оплате дорогостоящего лечения, будет зависеть от следующих моментов:

  • Сумма, потраченная на оплату медпомощи. Законом предусмотрено возмещение суммы, не превышающей 13% от понесенных расходов.
  • Годовой доход физического лица, облагаемый налогом в 13%. Сумма налоговой компенсации не может превышать размер уплаченного за отчётный период НДФЛ, независимо от потраченных средств. Перенести компенсацию на последующие периоды, как, например, с имущественным вычетом, нельзя.

Если затраты на медпомощь превосходят величину заработной платы за отчётный период, то, чтобы вернуть остаток компенсации, её можно оформить на супруга.

При компенсации подоходного налога за медицинскую помощь, оказанную ребёнку, вычет допускается распределять между родителями. Для этого справки об оплате врачебных манипуляций нужно оформить на каждого заявителя, распределив квитанции между собой согласно полученному за год доходу.

Вычет на медицинские услуги заграницей

На врачебную помощь, которую гражданин РФ получил за границей, даже если она включено в список №201, налоговый возврат по НДФЛ не распространяется. Это объясняется тем, что одним из условий получения возврата по НДФЛ за оказание медуслуг по восстановлению или сохранению здоровья, является наличие соответствующей лицензии у медучреждения. Организации за рубежом таких лицензий не имеют.

 

Налоговых компенсаций за дорогостоящее лечение за границей не предусмотрено.

Вычет за помощь при бесплодии методом ЭКО

 

Помощь по устранению проблем бесплодия относится к дорогим видам медпомощи и включена в соответствующий список, утверждённый Правительством РФ. В этом списке оговорены такие методы как борьба с бесплодием с помощью экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона. Следовательно, за него можно получить возмещение. Данную компенсацию также допускается оформить на супруга полностью или частично.

Кто имеет право на компенсацию по дорогостоящим услугам?

Оформить возврат по излишне удержанному НДФЛ за дорогостоящее лечение может гражданин РФ, производивший отчисления по данному налогу в бюджет в том году, когда эта медпомощь была оплачена. Причём оплачивать он мог как своё восстановление, так и медуслуги, оказанные супругу, несовершеннолетним детям или родителям. Получение налогового возврата за медпомощь, оказанную другим родственникам, законом не предусмотрено.

 

Если физическое лицо получает исключительно доход, необлагаемый по ставке 13% (пенсии, стипендии, пособия), претендовать на возмещение НДФЛ при оплате медуслуг оно не вправе.

Условия компенсации

 

Для получения возврата налога за дорогостоящее лечение обязательно соответствие физического лица следующим условиям:

  1. Осуществление трудовой деятельности в Российской Федерации с обязательным ежемесячным отчислением 13% налога.
  2. Соответствие оплаченных за счёт налогоплательщика видов медпомощи перечню, утверждённому постановлением Правительства РФ № 201.
  3. Наличие документального подтверждения оплаты медицинского вмешательства или приобретения медикаментов.
  4. Наличие действующей лицензии у лечебного учреждения, где налогоплательщик произвёл оплату.

В случаях, если сами медуслуги были выполнены безвозмездно, но налогоплательщик оплатил необходимые материалы, вычет за эти медматериалы может быть предоставлен как при дорогостоящем лечении.

Перечень документов для предоставления декларации 3-НДФЛ

 

Для получения возмещения по оплате лечения в ФНС требуется наличие следующих документов:

  1. Заполненная отчётность за год по форме 3-НДФЛ.
  2. Копия паспорта физического лица, подающего документы.
  3. Справка о доходах (выдаётся по месту работы).
  4. Заявление о возврате НДФЛ.
  5. Договор с лечебным учреждением на оказание медпомощи.
  6. Справка об оплате оказанных услуг (выдаётся медучреждением, где проводилось лечение).
  7. Лицензия медицинского учреждения на осуществление соответствующей деятельности (+справка об использовании в ходе восстановления здоровья приобретённых пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, если была их покупка).
  8. Свидетельство о браке, если услуги оказывались супругу.
  9. Свидетельство о рождении ребёнка, если услуги оказывались ребёнку в возрасте до 18 лет.
  10. Свидетельство о рождении лица, которое произвело оплату, если услуги оказывались родителю.
  11. Бланк рецепта с пометкой «для налоговых органов РФ», если приобретались медикаменты (такой бланк выдает лечащий врач в двух экземплярах, для аптеки и для предоставления в налоговые органы).
  12. Квитанции об оплате медикаментов (чеки).

Если полученная помощь включена в перечень дорогостоящих, то в справке в графе «Код услуги» указывают цифру 2. Если в этой графе указана 1, то оказанная помощь не относятся к дорогостоящей. Максимальный размер вычета не превысит 13% от 120 000 руб.

Нюансы заполнения декларации

 

Для заполнения налоговой отчётности проще всего использовать специальную программу «Декларация», размещённую на сайте ФНС. После заполнения данных о налогоплательщике и его доходах за отчётный период во вкладке «Вычеты» следует выбрать раздел «Стандартные» и внести сумму, потраченную на оплату соответствующего лечения. Все остальные расчёты программа произведёт автоматически и сформирует листы отчётности. Останется только распечатать документ и сдать в налоговые органы, перед этим подписав каждый лист и проставив дату.

За какие налоговые периоды можно оформить вычет на лечение?

 

Срок давности по данному социальному вычету стандартный и составляет три года. Другими словами, в 2018 году можно оформить вычет за оплату дорогостоящего лечения, полученного не ранее 2015 года. При подаче 3-НДФЛ с целью получения налогового возмещения по подоходному налогу за несколько лет, следует заполнять отчётность на бланке того года, за который подаётся заявление на возврат налога.

За каждый отчётный период заполняется отдельная декларация.

После подачи всех документов сумма положенной компенсации будет зачислена на счёт не ранее, чем через 4 месяца, из которых 3 месяца отводится на проведение необходимых проверок и 1 месяц на перевод денежных средств.

Самые распространённые причины отказа в предоставлении компенсации

 

Наиболее распространёнными причинами отказа налоговых органов в возмещении подоходного налога за оплату врачебной помощи, попадающей под категорию дорогих услуг, являются:

  1. Полное или частичное отсутствие документов, подтверждающих право на возврат.
  2. Медицинская помощь оплачена лицом, не имеющим с налогоплательщиком необходимых родственных связей.
  3. Врачебные услуги предоставлялись совершеннолетним детям налогоплательщика.

4 КОММЕНТАРИЕВ

  1. С одной стороны классно, что есть возможность получить компенсацию, но, с другой опять надо собирать кучу документов, причем, некоторые не совсем понятно зачем нужны. Да и муторный этот процесс. Хотя, если сумма большая, есть смысл «побегать».

  2. Хорошо, что ЭКО тоже отнесли к данному списку. Не всегда оно получается, с первого раза, может потребоваться 5 процедур и смена клиники, а это просто огромные деньги. Так будет хоть какое-то возмещение, что уже хорошо.

  3. К сожалению, этой информацией владеют достаточно небольшой круг людей. Я, например, впервые слышу о том, что можно вернуть определенную сумму за лечение. Хотя я не попадаю под категорию этих льгот. Возможно, на каком-то этапе об этом должны информировать соответствующие службы.

  4. Думаю, что эту информацию должен знать каждый, мало что в жизни может случится. У меня были уже непредвиденные обстоятельства, но я первый раз слышу о возвращении хоть какой то суммы за лечение.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here