Налоговый вычет за инвестирование (ИИС)

Налоговый вычет за инвестирование (ИИС)

Cредства массовой информации пытаются активно пропагандировать среди населения идею вложения денежных средств не только на депозиты в банк, но и в разнообразные финансовые инструменты, например, акции, валюту, облигации, драгоценные металлы и прочее. Но мнение о сложности и рискованности этих вложений для непрофессиональных инвесторов все ещё широко распространено.

Однако сейчас на финансовом рынке предлагается ряд инструментов, компенсирующих инфляционные потери, и достаточно простых в управлении. Одним из вариантов такого доступного инвестирования является индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Вариант такого вложения денежных средств получает всё большее распространение у россиян.

Что такое ИИС?

Инвестиционный вычет

С января 2015 года все граждане России имеют возможность заключить договор с брокерской компанией и производить операции с ценными бумагами лично или через посредников, получая налоговые льготы от государства.

Законодательством разрешено физическому лицу иметь только один ИИС. При подписании договора брокер обязан получить у физического лица заявление об отсутствии других действующих инвестиционных счетов. При наличии таковых их необходимо закрыть в течение 30 дней с момента заключения нового договора. Максимальное количество денежных ресурсов, которые можно зачислить на такой счёт в течение года, составляет 400 000 руб.

Одним из весомых преимуществ является возможность получить от государства преференцию, называемую инвестиционный налоговый вычет. Государство законодательно закрепило на него право в ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.

Два вида налоговых вычетов

Государство потенциальным инвесторам предлагает пару видов инвестиционных вычетов.

Инвестиционный вычет типа А

Инвестиционный вычет от государства

Подразумевает возмещение государством НДФЛ в размере 13 % от сумм, фактически внесённых на ИИС в течение года. Размер возвращаемого налога не может превысить 52 тыс. руб., то есть льготированию по данному типу подлежат взносы в размере 400 000 руб. за год. Если на следующий год инвестор решит пополнить ИИС, то он снова сможет воспользоваться этой льготой, и так каждый год до момента закрытия счёта. То есть можно ежегодно получать вычет с платежей, не превышающих 400 тыс. руб. в год, при условии фактического поступления этих средств на ИИС.

В течение первого года действия договора с брокером вычет составит 13 % от суммы взноса, во второй год он составит так же 13 %, но от вновь поступивших в течение второго года платежей, также не превышающих 400 тыс. за год. Этот вариант можно назвать вычет по внесённым взносам. Законодательство не содержит ограничений по видам доходов, зачисляемых в виде денежных сумм на ИИС.

Например, при внесении в 1-й год 300 000 руб. возмещение составит 39 000 руб., что составляет 13% от внесенной суммы. Если на 2-й год размер денежных поступлений составит 200 000 руб., то возмещение НДФЛ, на которое можно рассчитывать, составит 26 000 руб., или 13 % от вновь внесённых денежных сумм при наличии справки 2-НДФЛ, подтверждающей доход.

Инвестиционный вычет типа Б

освобождение инвестора от уплаты налога

Предполагает, что инвестор освобождается от уплаты налога на прибыль при закрытии ИИС. Но этот вариант действует только, если ИИС закрыт не ранее 3-х лет с момента его открытия. Такой вариант можно назвать вычет по полученной прибыли.

Например, на момент прекращения деятельности у его владельца сформировалась прибыль 50 000 руб. Если период действия ИИС составил 3 года и больше, то вся эта прибыль не подлежит налогообложению.

Какой вид вычета выбрать?

Вычет по внесённым взносам подойдет инвесторам, имеющим стабильную официальную заработную плату и регулярно уплачивающим с неё налог на доходы физических лиц, так как для получения данного типа льготы необходимо наряду с прочими документами предоставить в ИФНС справку по форме 2-НДФЛ.

несколько типов инвестиционного вычета

Преимуществом в этом случае является возможность получать возмещение в размере 13 % НДФЛ с суммы, не превышающей 400 000 руб., каждый год при ежегодном же внесении денежных средств на ИИС.

Вложенные в различные финансовые инструменты денежные суммы помимо льготы вычет по ИИС принесут и инвестиционную прибыль. Поэтому при выборе этого вида льготы необходимо помнить, что после окончания срока действия договора необходимо будет заплатить НДФЛ с прибыли, полученной за время действия договора на момент его закрытия. Функцию налогового агента по удержанию НДФЛ выполнит брокерская компания, через которую осуществлялась работа по покупке и продаже активов.

Вычет по полученной прибыли заинтересует граждан, в планах которых самостоятельно управлять своим счётом и активно зарабатывать на внесённых денежных средствах, или тех граждан, у кого нет регулярных поступлений доходов. Для получения льготы через брокера необходимо будет представить ему справку из ИФНС, что налогоплательщик не использовал вычет по ИИС по внесенным взносам. Стоит обратить внимание на то, что если ИИС будет закрыт раньше, чем через 3 года, предусмотренные законодательством, то НДФЛ с полученной прибыли придется заплатить в бюджет в полном объёме.

Когда нужно выбрать тип вычета?

выбор инвестиционного вычета

Окончательно определиться с вариантом льготы лучше в течение первого года работы ИИС, понаблюдав за формированием прибыли по выбранным инвестициям. Если есть предположения о росте прибыли в течение следующих двух лет, то можно рискнуть и остановить свой выбор на втором варианте, дождавшись финансовых результатов по окончании срока действия договора ИИС (минимально 3 года).

Надо предельно внимательно отнестись к выбору вычета, так как неправильные действия могут привести к убыткам. Например, при нестабильном рынке, или недостаточной квалификации самого инвестора, или управляющей компании выбор вычета Б может привести к убыткам на дату прекращения действия счёта.

Можно определиться с выбором и по окончании трёх лет, так как срок давности по возвращению налогов, как и по другим действиям, составляет три года. Если инвестор через три года решит выбрать вычет А, он недополучит упущенную выгоду по суммам ежегодного возмещения налога с внесённых взносов, которые он мог бы реинвестировать в другие активы.

Таким образом, окончательный выбор варианта льготы по ИИС происходит, когда гражданин подаёт декларацию 3-НДФЛ, где на страницах, посвящённых инвестиционным вычетам, в определенной графе ставится сумма вычета по выбранному варианту.

Какие документы надо предоставить?

подача документов на вычет

  1. Справка по форме 2-НДФЛ от работодателя за год, по которому налогоплательщик хочет получить вычет
  2. Копия договора об открытии индивидуального инвестиционного счёта
  3. Копии платежных документов, подтверждающие факт внесения на ИИС денежных средств
  4. Заявление на возврат налога в произвольной форме с указанием банковских реквизитов налогоплательщика для перечисления средств

Как и в какой срок подавать документы?

сроки инвестиционных вычетов

Оформление налогового вычета по ИИС процедура не сложная, декларацию с приложением перечисленных документов можно подать:

  • Лично при посещении налоговой инспекции
  • Почтовым отправлением с уведомлением о вручении
  • Через личный кабинет налогоплательщика

Проверка декларации и представленных документов, подтверждающих обоснованность запрашиваемой льготы, по законодательству не должна превышать 3 месяца с момента подачи. По истечении одного месяца с момента окончания проверки деньги должны поступить на банковские реквизиты заявителя.

Необходимо помнить, что если декларация подается только с целью заявить вычет по ИИС, то срок установленный законодательством для подачи декларации (30 апреля года, следующего за отчётным) в этом случае не является обязательным. В течение трёх лет с момента уплаты НДФЛ можно подать декларацию на возмещение налога.

Подводя итоги, напомним, что налоговым вычетом можно воспользоваться, если срок действия ИИС составил три года, максимальная величина составляет 52 000 руб. по типу А. По типу Б размер льготы зависит от величины дохода от инвестиций.

Во многих зарубежных странах люди активно используют возможности, которые дает им фондовый рынок, храня на депозитах в банке небольшой страховой запас. С помощью вложений в ценные бумаги они обеспечивают своё будущее. Наверное, и в нашей стране пора начать учиться делать инвестиции, обеспечивая себе стабильность и уверенность в завтрашнем дне.

Копирование материалов разрешено только с указанием активной ссылки на статью.
Комментарии1
  1. Тео

    Идея о в вложении собственных средств в финансовые инструменты никак не может дойти до широких масс населения отнюдь не из-за тупости последнего. Поверьте, инвестируют только те средства, для которых не находится более первоочередного применения. А уж когда они появляются человек сам начинает лихорадочно искать куда бы их вложить. Так что инвестиционный налоговый вычет своевременное и полезное дело, но он совершенно не актуален на сегодня.

Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных.

Налоговые вычеты
Adblock detector