Разбор спорных моментов при возврате налога за покупку квартиры

Любой официально трудоустроенный человек является налогоплательщиком подоходного налога. Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда эти отчисления временно приостанавливаются, или уже удержанные средства возвращаются работнику. Самостоятельно решая жилищный вопрос для себя и своей семьи, гражданин вправе получить поддержку от государства. Она выражается в предоставлении налогового вычета при покупке квартиры.

Кому положен налоговый вычет?

 

Те, кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры делятся на две категории:

  • Покупатель жилого помещения, получающий официальный трудовой доход;
  • Семья, приобретающая совместное недвижимое имущество.

Вычет складывается из произведенных ими выплат:

  1. За дома, квартиры и землю, находящиеся в границах Российской Федерации;
  2. В счет начисленных банком процентов по жилищным кредитам;
  3. Начисленные проценты по заемным деньгам, выданным банком на рефинансирование жилищных кредитов.

Максимальная сумма вычета

Размер налогового вычета при покупке квартиры, ограничен верхней границей в 2 000 000 руб. Цена купленного жилья, не превышающая ее, полностью вычитается из облагаемой базы. Если за квартиру пришлось заплатить больше 2 000 000 руб., максимальный лимит возврата по налогу составит 260 000 руб., т.е. 13% от верхней границы.

 

До 2014 года такая льгота предоставлялась конкретному человеку раз в жизни, невзирая на стоимость новой квартиры. Начиная с 2014 года действуют изменения и дополнения, ограничивающие право на льготу не количеством купленной недвижимости, а суммой.

Если после 2014 новая квартира стоит менее 2 000 000 руб., остаток налогового вычета числится за налогоплательщиком и используется в следующий раз.

Сумма банковских процентов, уменьшающая налоговую базу, ограничена потолком в 3 000 000 руб. Такой предел введен в 2014, поэтому к займам, полученным до этого, он не применяется.

Способы возврата налога

Вернуть НДФЛ в связи с покупкой квартиры можно, начиная с года, в котором получено свидетельство о регистрации права собственности. Для оформления налогового вычета за квартиру можно следовать пошаговой инструкции:

  1. Сделать копии всех документов, относящихся к приобретению квартиры: договора купли-продажи, свидетельства о регистрации права собственности, акта о передаче квартиры (если жилье покупалось на стадии строительства), кредитного договора с банком (при использовании заемных средств), чеков, квитанций, платежек и расписок, подтверждающих оплату;
  2. Заверить их, написав на каждом листе «Копия верна» и поставив свою подпись;
  3. Получить на работе справку 2-НДФЛ;
  4. Заполнить на основании справки декларацию 3-НДФЛ, можно воспользоваться специальной программой в интернете;
  5. С подлинниками, копиями, заявлением, паспортом, свидетельством о присвоении ИНН, справкой и декларацией, а также реквизитами банковского счета, на который будет перечислен возврат, нужно явиться к налоговому инспектору.

Вернуть из бюджета можно только тот налог, который в текущем году был перечислен налоговым агентом. Он указан в справке 2-НДФЛ в строчке «Налог удержанный». Остаток выплаты переносится на другие налоговые периоды до полного погашения.

Если владелец стал собственником квартиры после 15.07.2016, вместо свидетельства предоставляется выписка из ЕГРН.

Возможные причины отказа

 

ИФНС не осуществляет возврат потраченных на квартиру средств в следующих случаях:

  • Если на приобретение были потрачены не собственные средства налогоплательщика, а иных лиц, например, работодателя;
  • Если покупка осуществлялась за счет бюджетных средств;
  • Если в сделке участвовали зависимые друг от друга люди, к которым относятся родители, супруги, дети, опекуны, подопечные, братья и сестры;
  • Если налогоплательщик свою возможность получить вычет использовал ранее при совершении другой сделки.

Когда квартира частично оплачивалась за счет материнского капитала, в декларации 3-НДФЛ нужно показать только собственные средства. Например, по контракту квартира стоит 2 000 000 руб., 400 000 руб. перевел ПФР по сертификату матери. В 3-НДФЛ нужно показать затраты на покупку 1 600 000 руб.

Порядок выплаты

 

Перед тем, как будет выплачиваться налоговый вычет при покупке квартиры, ИФНС дается на камеральную проверку 3 месяца. В это время, в случае выявленных ошибок, либо появившихся вопросов, инспектор должен позвонить налогоплательщику с требованием разъяснений, либо дополнительных документов. Срок проверки в этом случае не продлевается.

Еще месяц дается на перечисление денег. Налоговая выплата при покупке квартиры отправляется в банк на отмеченный в заявлении расчетный счет. Спустя 4 месяца после посещения инспекции можно ожидать поступлений.

Особенности получения вычета

Существуют определенные нюансы при предоставлении имущественного вычета на приобретение квартиры для отдельных категорий граждан.

Неработающим

У человека, официально нетрудоустроенного, нет налогооблагаемого дохода. Соответственно, никакого вычета к нулевой базе применить нельзя.

 

Все условия для получения вычета будут такими, какие они определены законом на дату приобретения жилья.

Если с годами, например, повысят максимальный предел вычета, введут еще какие-то новшества, они будут касаться только квартир, приобретенных после принятия изменений.

Пенсионерам

Гражданам, достигшим пенсионного возраста, сделаны послабления в части использования налоговых преференций. Всем налогоплательщикам вычет можно оформить только за тот период, когда было оформлено право собственности.

 

Пенсионеру же разрешено применить вычет к облагаемой базе по НДФЛ за три года до этого события. Купив недвижимость в 2018, он должен взять три справки 2-НДФЛ за 2015 — 2017, заполнить три декларации и сделать копии документов на право владения квартирой.

Предоставив все эти документы в ИФНС, пенсионер вправе ожидать через 4 месяца — возмещения удержанного налога за все предшествующее время. Если же из предыдущих лет он трудился только один либо два года, значит, и сумма возмещения будет ниже. Для тех, кто вышел на заслуженный отдых и спустя три года и более купил жилье, получение налогового вычета невозможно.

При обращении к работодателю

Не обязательно дожидаться возмещения НДФЛ при покупке квартиры от налоговой инспекции, чтобы получить деньги. Закон предоставляет право применять вычет сразу после вступления во владение недвижимым имуществом.

 

Чтобы это сделать, понадобится уведомление из налоговой. Им нужно предоставить такой же пакет документов, как на получение вычета за квартиру, только без справки 2-НДФЛ и декларации.

На проверку инспектору дается 30 дней.

Затем в течение 10 дней должно быть выписано уведомление на конкретную организацию. Если работодателя два и более, придется получать на каждого. Вместе с заявлением в произвольной форме уведомление сдается руководителю. С этого момента НДФЛ не удерживается.

В декрете

В ситуации, когда женщина приобретает квартиру либо дом, находясь в отпуске по беременности и родам, многое зависит от того, работала ли она какое-то время в текущем году перед уходом на больничный.

 

Если у нее была заработная плата, она сможет получить вычет в начале следующего года. Оставшуюся сумму вычета придется возмещать позже, когда после отпуска по уходу за ребенком женщина вновь приступит к работе. Пособие, которое выплачивается за счет средств ФСС, не облагается подоходным налогом, поэтому и возмещать ей нечего.

Супругам

 

Супруги, разделившие в реестре новую квартиру на равные части для себя и своих несовершеннолетних детей, вправе получить вычет не только за свою собственность, но и за доли, принадлежащие детям. Кто из родителей это будет делать, если оба, то в какой пропорции, решают они сами. Им необходимо составить заявление для ИФНС о распределении налогового вычета при покупке квартиры.

Так как дети самостоятельно не получали возмещения за свою долю, они не теряют свое право на льготу в будущем.

При покупке квартиры в ипотеку

Возмещение НДФЛ, если квартира приобретена в ипотеку, происходит с учетом дополнительных требований.

 

Рассчитав в составленной форме 3-НДФЛ налог, причитающийся к возврату, нужно сравнить его с той суммой, которую заемщик реально выплатил из своих средств в качестве первоначального взноса или первых ежемесячных платежей в банк.

Дело в том, что возмещать еще не погашенную задолженность нельзя. По мере расчета с банком можно будет возмещать НДФЛ с перечисленных процентов по ипотеке.

Покупка квартиры по госпрограмме

 

Семье, купившей квартиру в рамках государственной программы, предоставляется возможность применить вычет, но только в той сумме, которую супруги заплатили самостоятельно. При составлении 3-НДФЛ стоимость квартиры нужно указывать за минусом пособия, полученного от государства.

Кто не сможет получить вычет?

Уменьшить облагаемую базу по НДФЛ не может человек, который не является налогоплательщиком и, соответственно, базы не имеет.

 

Помимо неработающих и получающих пособие ФСС, о которых уже говорилось, к этой категории относятся индивидуальные предприниматели.

В соответствии с законодательством, они применяют в своей деятельности УСН либо ЕНВД. Обе эти системы налогообложения предусматривают освобождение ИП от перечисления НДФЛ. Поэтому в случае приобретения жилья, индивидуальный предприниматель не сможет воспользоваться вычетом.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here