В каких случаях можно получить вычет на имущество?

Имущественный налоговый вычет – это льгота, которой может воспользоваться каждый гражданин РФ, приобретая или строя жильё. Привилегия распространяется также на тех, кто обеспечивает недвижимостью своих несовершеннолетних детей (или подопечных), оформляя на них право собственности.

Кто может воспользоваться имущественным вычетом?

кто может получить имущественный вычет

Право на имущественный вычет имеют граждане, которые понесли такие расходы, как:

  1. Покупка квартиры, дома, комнаты или доли в таких объектах; в случае покупки объектов без отделки, в сумму можно включить стоимость отделочных материалов (важно, чтобы факт покупки жилья без отделки был зафиксирован в договоре);
  2. Строительство жилой недвижимости; этот пункт включает в себя расходы на составление проектов и смет, отделочные материалы, строительные работы, подключение электричества, газо- и водоснабжения, канализации, системы отопления;
  3. Покупка земли для строительства жилой недвижимости;
  4. Проценты по жилищным кредитам (ипотеке);
  5. Проценты по кредитам, взятым с целью рефинансирования ипотеки.

Важные особенности, касающиеся возмещения НДФЛ при имущественном вычете:

  • Вернуть налог можно только при приобретении объектов, расположенных на территории РФ;
  • Возмещение по сделке, совершённой между взаимозависимыми лицами, не допускается;
  • Вернуть налог не получится, если есть непогашенные долги перед бюджетом;
  • Имущественные расходы не должны быть оплачены за счёт средств материнского капитала, иных государственных программ, за счёт средств работодателя;
  • Возмещение налога на имущество возможно только с доходов, облагаемых по ставке 13%.

Как рассчитать имущественный вычет?

Если годовой доход гражданина меньше суммы затрат, остаток переносится на следующий период.

пример расчета имущественного вычета

Приведем примеры расчета суммы, которую можно получить.

Пример 1

  • Годовой доход составил 1 589 000 руб.;
  • Стоимость покупки комнаты составила 811 000 руб.

Доход больше стоимости покупки, поэтому вернуть можно 13% от полной цены: 811 000 х 13% = 105 430 руб.

Пример 2

  • Годовой доход составил 655 000 руб.;
  • Стоимость покупки комнаты составила 750 000 руб.

В данном примере сумма к возврату составит: 655 000 х 13% = 85 150 руб.

Остаток в размере (750 000 – 655 000) х 13% = 12 350 руб. можно будет возместить в следующем году.

Максимальный размер имущественного вычета

Помимо ограничения по годовому доходу, существуют предельные суммы, которыми ограничена льгота.

размер имущественного вычета

На 2018 год вычет на недвижимость имеет следующие ограничения:

  • 2 000 000 руб. – на покупку недвижимости, земли и/или строительство жилья за свой счёт;
  • 3 000 000 руб. – в случае оплаты имущества кредитными средствами (сумма к возмещению рассчитывается как размер уплаченных процентов х 13%).

Приведенные суммы – максимальные размеры имущественного вычета – можно использовать за один или несколько раз в течение всей жизни. Иными словами – если налогоплательщик приобрёл жильё стоимостью 1 658 000 руб., у него остаётся право на сумму имущественного вычета в размере 342 000 руб., которое он может реализовать при покупке недвижимости в будущем.

Даже если максимальные размеры имущественных вычетов будут пересмотрены, для каждого гражданина лимит равен тому, который был установлен на момент первого возмещения НДФЛ такого типа. То есть, если вы купили квартиру в 2018 году и воспользовались имущественным вычетом, предельный размер для вас будет 2 000 000 руб., который установлен на этот момент. Остаток вычета будет рассчитываться от этой суммы независимо от того, какие лимиты будут зафиксированы во время последующих покупок недвижимости.

Ещё один важный момент – вычет не может превышать доходы налогоплательщика. Но превышающая сумма может быть перенесена на следующий год.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать документы на имущественный вычет можно сразу после осуществления соответствующих трат. В этом случае сумма будет возвращаться частями через работодателя. Более подробно данный процесс разобран ниже в соответствующем разделе.

покупка недвижимости и подача документов на вычет

Иной вариант – подать на возмещение по окончании налогового периода. В случае с НДФЛ – это календарный год. Нужно помнить, что возможность возместить налог сохраняется в течение 3 лет. Позднее оформить вычет будет уже нельзя.

Нюанс, касающийся неработающих пенсионеров. Пенсии в РФ не облагаются НДФЛ, но данная категория лиц может подать на возмещение налога за 3 года, предшествующих покупке.

Важный момент, касающийся приобретения жилья в строящихся объектах – возместить налог из бюджета можно только тогда, когда дом сдан в эксплуатацию и получен передаточный акт. Что касается самостоятельного строительства жилья – подать на вычет можно, когда дом построен и зафиксировано право собственности.

Как оформить имущественный вычет?

Единовременное получение вычета через налоговую инспекцию

Для единовременного возврата налога необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, к которой приложить подтверждающие документы.

оформлкние вычета через сайт налоговой службы

Срок рассмотрения декларации налоговыми органами составляет 3 месяца со дня получения бумаг. Выплата за имущественный вычет происходит единовременно в течение месяца после принятия решения о возврате налога.

Основные варианты сдачи декларации:

  • Через личный кабинет на сайте налоговой службы; 3-НДФЛ заполняется онлайн, здесь же прикрепляются копии подтверждающих документов. Заверяются бланки с помощью электронной подписи. После подачи декларации в личном кабинете будет возможность следить за ходом проверки;
  • Отправка почтой заказным письмом. В этом случае необходимо составить опись и заполнить уведомление о вручении. Квитанция и вернувшееся уведомление будут являться подтверждением отправки документов. Отсчёт срока о принятии решения о выплате денежных средств будет отсчитываться от даты получения, указанной в уведомлении. Также её можно узнать на сервисе отслеживания по номеру, указанному в почтовой квитанции.
  • Личная явка налогоплательщика в инспекцию. При себе необходимо иметь паспорт. Также нужно заполнить второй экземпляр 3-НДФЛ, на котором принимающий сотрудник должен поставить штамп о получении с датой и подписью. Это необязательно, но наличие такой копии будет доказательством сдачи декларации в случае несвоевременного её рассмотрения или просрочки перечисления налога.

Список документов для получения имущественного вычета

получение вычета в налоговой службе

Все документы, кроме 3-НДФЛ, справок 2-НДФЛ, заявления на выплату сдаются в виде заверенных копий. Для этого налогоплательщик на каждом бланке пишет «копия верна», ставит подпись и расшифровку. При принятии декларации или во время её проверки инспектор может потребовать оригиналы для сравнения.

За каждый год заполняется отдельная декларация по той форме, которая была актуальной в тот период.

Общие документы

пакет документов на имущественный вычет

Основные документы, которые необходимы для возврата НДФЛ при покупке недвижимости, строительстве или оплате процентов по ипотечному кредиту:

  • Договор купли-продажи жилой недвижимости, земли;
  • Ипотечный договор и бумаги, подтверждающие оплату процентов, график платежей;
  • Платёжные документы – квитанции, чеки, банковские выписки; важно следить за тем, чтобы в данных плательщика были указаны ФИО именно того человека, который возвращает налог, в противном случае могут возникнуть проблемы. Если такая ситуация всё-таки сложилась, можно приложить доверенность на осуществление платежей;
  • Передаточный акт на жилое помещение;
  • Документы, подтверждающие право собственности;
  • Акты выполненных работ по ремонту и отделке, а также договоры с юридическими и/или физическими лицами, выполняющими такие работы;
  • Справка 2-НДФЛ; если источников дохода несколько, можно представить справки со всех, но для единовременного возврата главное, чтобы общая сумма дохода была больше или равна сумме вычета;
  • Заявление на выплату – чаще всего его принимают не сразу, а ближе к истечению 3 месяцев со дня сдачи декларации. Заявление пишется в произвольной форме, в нём указываются банковские реквизиты для перечисления.

Дополнительные документы

дополнительные документы на вычет

В некоторых ситуациях для получения имущественного вычета могут понадобиться дополнительные документы:

  • Если жилье оформляется в собственность на несовершеннолетнего ребёнка, необходимо приложить свидетельство о рождении; в случае с подопечным – документ на опеку;
  • Если покупаемое имущество оформляется в совместную собственность и общая стоимость меньше максимального вычета, умноженного на число собственников, нужно оформить соглашение о разделении вычета в тех случаях, когда желаемая пропорция отличается от долей, указанных в договоре. Если совместная собственность оформлена на супругов без разделения долей, без оформленного соглашения вычет будет предоставлен в 50% размере;
  • В случае валютной ипотеки – перерасчёт в рубли по курсу ЦБ на дату погашения, заказать такую бумагу можно в банке;
  • Справка 2-НДФЛ за предыдущие годы – в случае, если оформляется продолжение вычета или возврат осуществляется не в первый раз.

Оформление имущественного вычета через работодателя

оформление имущественного вычета через работодателя

Для получения налогового вычета на недвижимость через работодателя первым делом необходимо сдать бумаги в налоговую инспекцию. Дожидаться конца года не нужно, подать документы можно сразу, как только появилось право на имущественную льготу.

Особенности:

  1. Собрать подтверждающие документы (справка 2-НДФЛ нужна только в случае продолжения получения льготы);
  2. Декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно;
  3. Необходимо заполнить заявление на получение уведомления в произвольной форме, в котором перечислить сдаваемые документы и указать реквизиты работодателя (название, ИНН, КПП).

Через 30 дней получить в налоговой инспекции уведомление, которое предоставить по месту работы. С этого момента работодатель не будет удерживать НДФЛ до полного предоставления льготы.

Полученное уведомление действует до конца текущего года, следовательно, если на конец года вычет предоставлен не полностью, нужно оформить новый бланк.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here