Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Декларация по форме 3-НДФЛ – это унифицированный бланк, который сдаётся в налоговую инспекцию физическими лицами для отчёта о доходах или использования налоговых льгот (возврата НДФЛ в связи с наличием прав на вычеты).

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ

Документ в обязательном порядке оформляют следующие категории налогоплательщиков НДФЛ:

  • Индивидуальные предприниматели (п. 1 ч. 1 ст. 227 НК РФ);
  • Частные нотариусы, адвокаты (п. 2 ч. 1 ст. 227 НК РФ);
  • Иностранные граждане, работающие по найму у физических или юридических лиц (за которых не отчитываются налоговые агенты) (ч. 1 ст. 227.1 НК РФ);
  • Любые физические лица, получающие доход на территории России и за её пределами, за которых не сдают ежегодную отчётность налоговые агенты.

Налоговый агент – это юридическое или физическое лицо, которое производит исчисление и удержание налога в бюджет. Самый распространённый пример – работодатель, который несет ответственность за удержание и своевременную уплату НДФЛ за своих сотрудников. Полный перечень доходов приведён в статье  208 НК РФ. Среди них: доход от продажи жилья, автомобилей, сдачи в аренду имущества, авторские вознаграждения и т.п.

Также 3-НДФЛ заполняется в случаях, когда физическое лицо желает вернуть налог и воспользоваться льготами – стандартными, социальными, имущественными, профессиональными.

Какой установлен срок подачи декларации?

Отчётный период по НДФЛ – календарный год. Именно за такой срок предоставляется декларация.

Срок сдачи документа – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (ч. 1 ст. 229 НК РФ).

В случаях, когда индивидуальный предприниматель завершает свою деятельность до окончания года, он обязан отчитаться по НДФЛ в течение 5 дней (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если иностранный гражданин, который согласно НК РФ, должен предоставить декларацию по НДФЛ, решил покинуть территорию страны до конца года, он должен отчитаться не позднее чем за 1 месяц до отъезда (ч. 3 ст. 229 НК РФ).

Данные сроки распространяются на лиц, которые обязаны сдать декларацию. В тех случаях, когда налогоплательщик сдаёт её по собственному желанию с целью вернуть НДФЛ, он может сделать это в любое время после окончания года. Но важно знать, что вернуть налог можно за последние 3 года. То есть сумму за 2016 год, подлежащую возврату, можно вернуть в 2017, 2018 и 2019 годах.

Способы подачи декларации

НДФЛ через личный кабинет

Какой бы способ ни был выбран, важно, чтобы у гражданина осталось подтверждение сдачи отчётности. Основные пути сдачи:

  • Личный кабинет налогоплательщика (просмотр всех действий будет доступен в личном кабинете);
  • Личное посещение инспекции (заполняется 2 экземпляра декларации, на одном из которых инспектор ставит штамп, подпись и дату принятия, эта копия остаётся у налогоплательщика);
  • Отправка заказным письмом (нужно составить опись вложения в 2 экземплярах, 1 из которых вкладывается в письмо, а другой остаётся на руках у отправителя; также необходимо оформить уведомление и сохранить квитанцию – этими бланками можно подтвердить сдачу отчетности);
  • В некоторых регионах доступна подача декларации через МФЦ.

Как заполнить?

Важные правила и нюансы заполнения:

  • Суммы НДФЛ в декларации заполняются в целых рублях;
  • Бланк декларации содержит подсказки, как рассчитывается тот или иной пункт, нужно смотреть на комментарии в скобках;
  • Каждый лист заверяется подписью налогоплательщика в соответствующем месте (внизу страницы); также на каждом листе (сверху) вписывается ИНН, фамилия и инициалы;
  • На сайте ФНС России можно скачать бесплатное программное обеспечение для заполнения декларации; нужно внести исходные данные в программу, все вычисления будут произведены автоматически;
  • За каждый год заполняется отдельная декларация;
  • Если какой-то из разделов остается пустым, то такие страницы не сдаются, таким образом, количество листов 3-НДФЛ будет зависеть от того, какие виды доходов и вычетов имеются у конкретного физического лица;
  • Если НДФЛ удержан налоговым агентом и не влияет на получение льгот, такие суммы можно не указывать (к примеру, если нужно отчитаться только за прибыль, полученную от сдачи в аренду квартиры, вносить сведения о заработной плате по основному месту работы не нужно);
  • Не нужно включать суммы, которые не подлежат налогообложению (кроме п. 60 и 66).

Инструкция по заполнению

  • Титульный лист – сюда вносятся данные налогоплательщика, вписывается количество документов (приложений) и проставляется отметка о приёме в налоговом органе.
  • Раздел 1 содержит информацию о суммах НДФЛ, причитающихся к доплате или к возврату в бюджет. Здесь же проставляется код бюджетной классификации (КБК) и ОКТМО. КБК зависит от вида дохода, если их несколько, для каждого кода заполняется отдельный лист раздела 1.
  • Раздел 2 – это расчёт налоговой базы, сюда вносятся сведения обо всех доходах и вычетах. По каждой ставке заполняется отдельный лист.
  • Листы «А» и «Б» содержат итоговые суммы по каждому источнику выплаты. Лист А – это сведения об источниках доходов в РФ, а лист Б – за ее пределами.
  • «В» заполняют лица, имеющие доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности или другой частной практики. Сюда же вписываются расходы в соответствующие строки.
  • «Г» – несёт информацию о необлагаемых суммах (материальная помощь и т.п.).
  • «Д1» – отражает наличие имущественных вычетов в связи с приобретением недвижимости или строительством.
  • «Д2» – сюда заносятся сведения о вычетах, связанных с продажей имущества.
  • «Е1» и «Е2» – это стандартные и социальные налоговые вычеты.
  • «Ж» – профессиональные вычеты.
  • «З» – сюда заносятся сведения, касающиеся операций с ценными бумагами (ЦБ), разные пункты относятся к различным видам ЦБ, важно обращать на это внимание.
  • «И» – расчёт налоговой базы от участия в инвестиционных товариществах.

Пример заполнения 3-НДФЛ

пример заполнения 3 НДФЛ

Рассмотрим пример заполнения бланка со следующими вводными данными:

  • Физическое лицо, основное место работы – ООО «Тур Плюс», общий доход за год – 409 038,63 руб.;
  • Имеется дополнительный доход, подлежащий налогообложению, от сдачи недвижимости гражданину Иванову Ивану Ивановичу, общая сумма – 40 000 руб.;
  • Прав на стандартные вычеты не имеет;
  • Есть право на социальный вычет в размере 100 000 руб. связи с собственным обучением.

Типовые ошибки заполнения

От ошибок никто не застрахован. Чтобы сэкономить свое время на походах в налоговую инспекцию, внимательно проверьте документы. Для облегчения этого процесса, ознакомьтесь с перечнем наиболее часто встречающихся ошибок при заполнении формы 3-НДФЛ:

  1. Отнесение вычета не к тому периоду – получить возврат можно за тот период, когда были понесены расходы;
  2. Неверно указан номер корректировки – при первой подаче документа указываем «0», далее нумерацию продолжаем;
  3. Ошибка в кодах ОКТМО – внимательно формируйте документ;
  4. Превышение максимально возможной суммы вычета – при обращении за возвратом подоходного налога уточняйте максимально допустимый размер налогового вычета;
  5. Направление документов не по месту регистрации – при смене места жительства направить документы нужно в то отделение ФНС, к которому относится налогоплательщик на момент обращения.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи

Штраф не может быть наложен на лиц, которые предоставляют 3-НДФЛ для получения вычетов.

Для всех остальных категорий, которые обязаны сдавать декларацию в инспекцию, порядок следующий: штраф составляет 5% от неуплаченной (по этой декларации) суммы за каждый день просрочки. Однако штраф не может быть меньше 1 000 руб. и более 30% от суммы подлежащего уплате налога (ст. 119 НК РФ).

15 КОММЕНТАРИЕВ

  1. В июне сдавал 3-НДФЛ (за три года) на возврат уплаченных налогов (покупка новостройки в ипотеку). Сотрудник в окне приема забрала мой довольно приличный пакет документов и не выдала никакой квитанции о приеме. На мой вопрос ответила, что никаких подтверждающих документов о приеме не выдают и что мне сообщат в течение 3 месяцев о результате рассмотрения заявления. Теперь вот подходит срок и я уж начинаю волноваться и продумывать свои действия на случай, если скажут, что в глаза не видели моих документов.

  2. Я заполнял форму 3-НДФЛ самостоятельно, консультант проинформировала, что ничего сложного там нет. В принципе, так наверное и есть за исключением некоторых нюансов, но вот меня поразило, что за каждый год с сайта ФНС пришлось скачивать свое отдельное приложение для заполнения декларации. Каждую эту программу пришлось отдельно инсталлировать на комп и только в ней было возможно сформировать 3-НДФЛ за конкретный год. Просто заинтересовало, что же может каждый год радикально меняться в форме 3-НДФЛ и что там в ФНС за бригада продвинутых программистов?

  3. Уже несколько раз заполняла такую декларацию. Пользуюсь всегда программкой, которую беру с сайта налоговой. Гораздо проще, чем вручную. И тоже не могу понять, что же такого кардинального меняется в программках, чтобы каждый год выпускать специальную версию? Другие программки вообще-то просто обновления подргружают… А тут лишние действия, да и запутаться можно в этих версиях на компе, если вовремя не удалять старые. Но есть и плюс. Сотрудники налоговой гораздо охотнее принимают заполненные в программе декларации, чем те, что «вручную». Видимо, им меньше проверять приходится, так как часть проверки проходит в программе, автоматически .

  4. Получила по договору дарения две части квартиры — одну от мамы, вторую от лица, не являющегося родственником. Встал вопрос о заполнении декларации и уплаты налога с подаренной части от второго лица. При регистрации сделки Росреестр не принял договор, в котором мы указывали стоимость квартиры, заставили переделать без стоимости. А в декларации нужно было указать ее стоимость, чтобы было от чего считать НДФЛ. Указала инвентаризационную стоимость, декларация прошла, и налог я уплатила от части инвентаризационной стоимости. Кстати, заполняла декларацию сама, скачивала программу с сайта Налог.ру. Были, конечно, вопросы по ее заполнению, жаль не попалась Ваша статья, тут много полезной информации.

  5. Работаю бухгалтером и во время подачи документов на налоговые вычеты частенько подрабатываю, помогаю сделать людям вычеты. Если, что-то непонятно и мало квалификации, то можно сэкономить время и обратиться в профильные фирмы. Сама заполняю документы в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Ее можно скачать на сайте налоговой. Версию необходимо обновлять каждый год. Интерефейс удобен и понятен интуитивно.

  6. У меня филологическое образование, но чтобы сделать вычет на квартиру мне не пришлось прибегать к помощи профессиональных бухгалтеров. В интернете много информации, в которой написано по пунктам как заполнять каждый лист и какой не нужно. Есть отличный сервис на сайте nalog.ru. Можно потратить пару часов, чтобы не выходя из дома заполнить 3-НДФЛ и отправить по интернету декларацию в налоговую. Там можно приложить все копии необходимых документов. Кстати, если вы пенсионер и вам не хватает уплаченного НДФЛ за год, то можно сделать возврат плюс 2 года назад. Я так делала родителям, еще и уплаченные проценты вернула.

  7. Я пока заполняла 3-НДФЛ четыре раза. Первый раз заплатила юристу, чтобы мне всё заполнил он, и чтобы всё было без ошибок. Последующие года уже заполняла самостоятельно по образцу. Никогда не использую электронную программу, чтобы была возможность в случае ошибки просто на месте в налоговой перезаполнить неправильные странички. Мне всегда попадались адекватные сотрудники в налоговой, и помогали собрать декларацию и документы в соответствующем виде. Ни разу мне не возвращали декларацию на доработку.

  8. При продаже автомобиля подавала в налоговую декларацию 3 НДФЛ. Заполняла в личном кабинете на сайте налоговой. Это гораздо удобнее, чем заполнять вручную. Меньше вероятности заполнить с ошибками. И в налоговую не надо ходить. Для меня такой вариант очень удобен.

  9. Сама заполняю декларацию при помощи программы, которую скачиваю на сайте налоговой. Каждый год версия новая, но отличия не критичны. Затем распечатываю один экземпляр декларацию и также печатаю пустую — на случай, если где-то закрадется ошибка и придется что-то исправлять на месте.

  10. Я заполняю декларацию 3 НДФЛ сама, первый раз боялась ошибок наделать, а сейчас уже все практически на автомате делаю. На самом деле, нет ничего сложного, главное внимательность.

  11. Сейчас, на мой взгляд, очень легко самостоятельно заполнить декларацию и не прибегать к помощи других специалистов. Я тоже оформляю все документы на сайте через свой личный кабинет налогоплательщика. Очень удобно и быстро. Главное делать все это внимательно, чтобы не допустить ошибок. А после первого раза уже все становится ясно и дальше как по накатанной. Ну а если возникают вопросы, то всегда можно прибегнуть к помощи интернета или консультанта

  12. Я делал проще, практически у каждой налоговой расположены фирмы, которые набивают всю необходимую документацию. Я в крайний раз, отдал 200 рублей и мне за 15 минут набрали декларацию, которая отлично прошла в налоговой. Я считаю, что это самый оптимальный способ, чем набирать ее самому и потом налоговая ее пару раз завернет.

  13. По собственному опыту — если ты не профессионал, то времени на это уйдет немеряно, и не факт, что в итоге все сделаешь правильно. Проще обратиться к специалистам

  14. Если заполнять декларацию с помощью специальной программы, то все просто. Программа сама все посчитает и заполнит нужные графы.

  15. Переуступила права по новостройке по договору цессии. Продала по той же стоимости, что и купила изначально. Вот стою перед делемой: нужно или нет мне сдавать 3-НДФЛ? Думаю, что нужно, но пока не представляю, как это сделать через личный кабинет налогоплательщика.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here