Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ применяется в отношении выгодоприобретателей, а также налоговых агентов, выплачивающих доходы физическим лицам. Статья поможет разобраться с особенностями данного вида налогообложения и избежать наказания.

Ставки НДФЛ

Основной документ, регламентирующий налоговое законодательство – НК РФ. Подоходный налог – это прямой вид налогов.

Для расчета берется процент от совокупного дохода получателя в соответствии с требованиями законодательства. Определение налоговой базы и дохода отражено в ст. 210 и 212 НК.

Основные ставки налога, установленные в 2019 году, следующие:

  • 13 % от выплат по оплате труда и прочих доходов граждан РФ;
  • 13 % от заработной платы иностранных граждан с патентом. Специалистов, беженцев и получивших временное убежище;
  • 35 % на выигрыши, призы и материальную выгоду (доходы, свыше 4000 рублей).

Кроме того, существуют ставки по доходам от ценных бумаг, полученных процентов, акций и прочих.

Наиболее распространенная налоговая ставка 13% с дохода, начисленного в пользу физических лиц в форме заработной платы.

Расчет простой. Сумма налога равна размеру дохода, умноженному на 13%.
Так, если сотруднику установлена ежемесячная оплата труда в размере 25000 рублей, НДФЛ, удержанный с его расходов, равен 3250 рублей (25000 х 13%).

Законом предусмотрены льготы для определенных видов выплат. Не попадают под налогообложение:

  • пособия, выплачиваемые безработным гражданам;
  • пенсионные и социальные выплаты;
  • стипендии;
  • материнский капитал.

Справка! Момент возникновения права на доход считается его получением.

Срок оплаты НДФЛ

Перечислять налог на доходы в бюджет необходимо в различных случаях. Делать это нужно: налоговым агентам (работодателям); получателям арендной платы за имущество и от доходов от его продажи; лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью и другим получателям дохода.

Оплата зависит от того, как получен доход. Плательщиками являются и работодатели, и физические лица.

Нормами Кодекса установлены следующие сроки платежей:

  1. Для заработной платы налог оплачивается одновременно в день ее выплаты. При увольнении сотрудника НДФЛ перечисляется в последний день работы.
  2. Налоговый платеж по выплаченным отпускным и пособиям ограничивается последним днем месяца, в котором проведена выплата.

Это сроки для перечисления налога при выплате дохода работодателем. ИП, адвокаты, нотариусы и иностранные граждане, работающие по патенту, оплачивают НДФЛ самостоятельно.

По итогам года — физические лица осуществляют платеж до 15 июля после отчетного года.

Этот же срок распространяет действие на предпринимателей нотариусов и адвокатов. Иностранные граждане должны оплатить фиксированную сумму до начала срока действия патента.

Штраф при неуплате НДФЛ

Ответственность за своевременную оплату налога на доходы распространяется на налоговых агентов (юридических и физических) лиц, в том числе ИП.

В случае, если НДФЛ уплачен позже срока, или не полностью удержан, или не вся сумма перечислена, налоговые органы применяют штрафные санкции.

Для сведения! Штрафные санкции применяются, если агент имел возможность провести удержание налога с физического лица (если он не получен в натуральной форме).

Уведомление о штрафе

Налоговый орган проверяет правильность перечисления налога на основании полученной отчетности (формы 2-НДФЛ и 6 – НДФЛ) и поступивших платежей. Данные обрабатываются автоматически и в случае выявления нарушений (по срокам или полноте оплаты) рассчитываются санкции за несвоевременную уплату НДФЛ. После вступления в силу решения по результатам проверки (через 10 дней), формируется требование об уплате штрафа и направляется по почте налоговому агенту, или гражданину.

Оплата штрафа

Оплата штрафа зависит от того, кто является плательщиком. Если это физическое лицо, оплатить можно через электронные средства связи (Госуслуги, сбербанк – онлайн, сайт ФНС), предварительно сформировав квитанцию.

Для налоговых агентов оплата проводится на основании платежного поручения. В этом случае применяется отдельный КБК по штрафам.

Как избежать штрафа?

Самый надежный способ, который гарантирует отсутствие наказания, не нарушать требования налогового законодательства. Но на практике случаи нарушений встречаются нередко.

Если налоговики направили требование о наказании, возможно воспользоваться следующими действиями:

  • оплатить недостающий налог самостоятельно (до момента обнаружения);
  • признать вину и попробовать договориться;
  • доказать отсутствие умышленных действий.

Надежда на то, что налоговая служба отменит решение, очень невелика.

Размеры штрафных санкций

Виды санкций и ответственность за правонарушения указаны в гл.16 НК.

Какой штраф за неуплату НДФЛ – вопрос, который интересует плательщиков налога.
В соответствии с НК штраф за неполную или проведенную с нарушением срока оплату НДФЛ составляет 20% от задолженности.

За неполную оплату НДФЛ, либо несвоевременную, расчет штрафа делается таким образом: например, организация не перечислила НДФЛ в размере 65000 рублей. Размер наказания в данном случае будет равен 1300 рублей. (65000 х 20%).

Кроме штрафа взыскивается недоимка и пени (1/300 ставки рефинансирования).
Законом предусмотрены различные сроки давности для юридических и физических лиц. Для организаций, если требование об уплате штрафа не выполняется, после этого (не позднее 2 месяцев) налоговая взыскивает его с денежных средств налогоплательщика. Если их на счетах недостаточно, взыскание может проводится за счет имущества (в данном случае для решения дается 1 год). Если такое решение не вынесено, сохраняется срок 2 года для подачи заявления в суд. Общий срок 3 года.
Для физических лиц, если сумма свыше 3000 рублей, то при неуплате в течение 6 месяцев налоговая подает в суд.

Знание и соблюдение норм и требований законодательства поможет плательщикам НДФЛ своевременно и в полном объеме оплатить налог и избежать налоговых санкций.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here