Заполнение декларации 3-НДФЛ – процесс трудоёмкий. С 2018 года вели изменения касательно этого документа. И теперь новый бланк состоит из 12 листов, вместо 14. Новшества коснулись также Приложения №7, которое необходимо для расчета имущественного налога при строительстве или приобретение нового недвижимого имущества.

В каких случаях нужно оформлять приложение 7 декларации 3-НДФЛ?

Для незарегистрированных физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей действуют нормы к заполнению бланка Приложения 7. Декларацию необходимо оформлять в случаях:

  1. Вознаграждения от организаций и физических лиц, которые не являются налоговыми агентами. Процедура должна основываться на заключенных трудовых и гражданско-правовых актов. Туда должны быть включены доходы по договорам найма или аренды любого вида недвижимости.
  2. Реализации недвижимого имущества и прав на него.
  3. Недвижимости переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.
  4. Если налогоплательщик приобрел землю для стройки нового недвижимого имущества.

Оформление Приложения 7 необходимо, если любые виды доходов вышли за рамки тех. Которые ранее были уплачены налоговому агенту.

Кто обязан делать расчет приложения?

Вычисление имущественного налога при строительстве или приобретении недвижимости должен производиться теми лицами, которые:

  • являются гражданами РФ и налогоплательщиками;
  • осуществили операции с имуществом, после чего им дано право на оплату налогового вычета в следующем отчетном периоде;

Право на предоставление и расчет налогового вычета по данному пункту, а также случаи подачи декларации 3-НДФЛ регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации, в частности статьей 220 данного законодательного акта.

Как правильно заполнить приложение 7 формы 3-НДФЛ?

Рекомендации и положения к заполнению декларации 3-НДФЛ, а также бланка Приложения 7 установлены указом ФНС № ММВ-7-11/569. Бланк документа состоит из 2 разделов:

  1. Информационный. В этой части вносятся данные об объекте недвижимости, а также указывается тип расходов на его приобретение.
  2. Расчетный. Определяется сам вычет с учетом его предельной допустимой суммы (п. 3 и п.4 ст. 220 НК РФ).

При этом процедура заполнения для каждого нового объекта недвижимого имущества, о котором заявляет плательщик, предусматривает такое же количество заполнение разделов 1. При этом раздел 2 будет один, в качестве сводного документа, размещенного на последнем листе Приложения.

Важно! Если плательщик заполняет декларацию по нескольким объектам, налоговый вычет не должен превышать в суммарном виде 2 млн рублей.

Существует правила к заполнению Раздела 1 в Приложении 7:

В Подраздел 1.1 стр. 010 нужно выбрать код к объекту недвижимости:

  • 1 – жилой дом;
  • 2 – квартира;
  • 3 – комната;
  • 4 – доля на часть из перечисленных выше объектов;
  • 5 – земля, отведенная для застройки новой жилплощадью;
  • 6 – земельный участок под существующим жильем (домом);
  • 7 – дом на участки земли (в комплексе).

В Подраздел 1.2 стр. 020 вносятся сведения о налогоплательщике, а именно указывается, является ли он собственником либо представляет его. Также берется в учет доля между супругами и является ли обратившийся пенсионером.

Подраздел 1.3 заполняется следующим образом:

  1. Стр. 030 – отображает код недвижимости. 1 – кадастровый, 2 – условный, 3 – инвентарный, 4 – отсутствующий.
  2. Стр. 031 – фиксируется номер недвижимости. Он должен быть указан в документах на собственность.
  3. Стр. 032 – информация о местонахождении имущества.

Другие подразделы:

  1. 4 – дата. Когда имущество было передано.
  2. 5 и 1.6 – информация о дате регистрации объекта.
  3. 7 – указывается величина доли собственности.
  4. 8 – указывается сумма вычета, на которую может рассчитывать плательщик. Максимальный предел – 2 млн рублей. В случаях превышения суммы, все равно указывается установленный лимит.
  5. 9 – вносятся данные о процентах займа, которые были затрачены при покупке жилплощади или ее строительстве.

Обратите внимание! В данном пункте указывается только сумма уплаченных процентов по займу. Для их подтверждения необходимо брать справку в кредитной организации, предоставляющей заем.

Также, если необходимо оформить декларацию повторно, то остаток переносится на следующие года, при этом могут возникнуть проблемы в заполнении Раздела 2 и Приложения 7.

Частые ошибки при заполнении 3-НДФЛ

Так как процесс декларация требует внимательности и точности, многие ошибаются в процессе ее заполнения. Самые распространенные ошибки:

  1. Отсутствие информации по налоговому вычету. Для того чтобы процедура расчета и выплаты произвелась, необходимо представить сотрудникам ФНС все данные об объекте. За неимением какого-либо пункта, плательщику необходимо будет отсрочить расчет до момента предоставления всех данных.
  2. При заполнении пункта «Продажа» не указана информация о покупателе. В данной строке должны быть прописаны ФИО приобретающего объект, а не просто наименование покупателя. Эти данные можно взять из копии договора о продаже.
  3. Налогоплательщик не подает заявление на возврат налога. Именно этот документ является основным при формировании налогового вычета.
  4. Ошибка в заполнении при переносе остатка при заполнении Приложения 7.

Обратите внимание! В графе «Все расходы на покупку или строительства жилья» вносится общая сумма вычета. В случаях переноса остатка не первый год, в ячейке «Вычеты, предоставленные в прошлых годах на основании налоговой декларации» нужно указать сумму строк 240 и 140 декларации за прошедший год.

Прежде чем заполнять и направлять 3-НДФЛ, с ней рекомендуется ознакомиться заранее, определить спорные или недостающие моменты, и устранить их на начальном этапе.

Куда подавать 3-НДФЛ и сроки сдачи

Физическое лицо обязано направлять декларацию по своему месту регистрации. Даже если в момент заполнения и передачи налогоплательщик находится не по адресу прописки, то ему все равно необходимо передать пакет документов в ФНС по адресу его регистрации. Сделать это можно несколькими способами:

  • личный визит или передача через доверенное лицо;
  • отправка пакета документов, с заполненной декларацией и описью вложения по почтовому адресу ФНС;
  • передача через электронную почту, указанную на официальном сайте налоговой службы.

Чтобы воспользоваться электронным вариантом подачи документов, налогоплательщик должен представить электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Такой вариант подойдет только тем, кто планирует подавать 3-НДФЛ на регулярной основе.

По нормам, указанным в НК РФ (п.4 ст. 228), налогоплательщик обязан подать документы не позднее 30 апреля следующего года, за истекшим. Оплата налога производится до 15 июля года, следующего за расчетным.

Когда можно возместить подоходный налог

При покупке жилья налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета или не уплачивать налог. Для этого необходимо соблюдения ряда условий:

  • достичь совершеннолетия;
  • являться гражданином РФ;
  • регулярно оплачивать налоги на доходы в течение года.

Важно! Оплата жилья должна производиться личными средствами плательщика. А не за счет социальных выплат или за счет других лиц.

При этом получить налоговый вычет за покупку жилья у ближайших родственников, даже если сумма была возмещена полностью, — невозможно.

Чтобы возместить подоходный налог лицо может обратиться в налоговую инспекции или собрать необходимую документацию и направить ее работодателю. В последнем случае с заработной платы не будет удерживаться налог. Если обращаться лично в ФНС, то вычет будет выплачен только в следующем отчетном году, следующим за расчетным.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here