Согласно налоговому законодательству России лица, получившие различные виды доходов, должны заплатить НДФЛ. Но в любом правиле есть исключения. Подоходный налог не вносят в бюджет пенсионеры. Однако здесь есть ряд нюансов, когда это положение не действует.

Взимается ли подоходный налог с пенсии в России?

В статье 217 Налогового кодекса РФ (пункт 2) перечислены выплаты, с которых не удерживается НДФЛ. В их число входят государственные, страховые и накопительные пенсии. То же самое относится и к разовым доплатам, которые получают пенсионеры в соответствии с региональными и федеральными законами. Об этом говорится в том же пункте статьи 217. Однако из данного правила есть исключение. Оно содержится в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики МФ РФ № 03-04-06/46210 от 30.10.2013 г. Согласно этому документу доплаты к пенсионному пособию, предназначенному муниципальным служащим и назначаемые местными властями, являются налогооблагаемой базой для исчисления НДФЛ.

Справка. Причина – эти доплаты не предусмотрены статьей 217 НК РФ.

Точно также подлежат налогообложению доплаты, которые делают пенсионерам их работодатели. При этом не имеет значения, находится ли уже человек на отдыхе или продолжает трудиться и получать пенсию. Письмо МФ РФ № 03-04-05/30927 от 08.05.2018 г. указывает на то, что с таких перечислений необходимо заплатить НДФЛ.

Кроме государственных пособий есть еще и негосударственные. К таковым относится накопительная пенсия. В ст. 217 такой вид выплат упоминается, но с оговоркой, что этот вид пособия не подлежит обложению НДФЛ, если он назначен по существующим законодательным нормам. Поэтому при получении накоплений, которые были сделаны начиная с 2004 года, когда отчисления в ПФР разделили на страховые и накопительные, налог на доход уплачивать не придется.

Справка. Не повлияет на налогообложение и перевод накопительной части в негосударственный пенсионный фонд. Эти сбережения – часть заработной платы гражданина, с которой предприятие, начислившее ее, уже удержало подоходный налог.

Однако в России существуют программы альтернативного обеспечения пенсионеров. Это значит, что физические лица могут откладывать на будущую пенсию самостоятельно. Или же это делают их родственники или работодатели. Придется ли платить налог с таких доходов? Это зависит от того, как они были сформированы.

  1. Если взносы перечислял сам получатель либо за него делали его близкие родственники, то платить НДФЛ не придется. Это объясняется тем, что платежи были сделаны из дохода, с которого налог уже удержан.
  2. Когда накопительный счет пополнялся работодателем, налог необходимо удержать. Причем делает это сам НПФ. Из каждого поступления вычитаются 13%, а оставшаяся сумма поступает на счет.

Справка. От того, как были сформированы средства на накопительном счете, зависит возможность воспользоваться в дальнейшем налоговым вычетом. Он доступен только в том случае, если взносы делал сам пенсионер.

Платят ли НДФЛ с пенсии работающие пенсионеры?

Люди, которые достигли пенсионного возраста и при этом продолжают трудиться, получают два вида дохода:

  • государственную пенсию;
  • заработную плату по месту трудоустройства.

Что касается первого вида дохода, то здесь применяются положения п. 2 ст. 217 НК РФ. Таким образом, работающие пенсионеры не платят налог с пенсий, но с их заработной платы удержания производятся.

Как уже было сказано выше, доплаты к пенсиям не облагаются подоходным налогом. Однако если в пользу работающего пенсионера производятся дополнительные начисления на работе, то это уже является доходом, следовательно, платить налог в этом случае надо.

Как можно уменьшить сумму удержания?

Пенсионеры, как и все другие налогоплательщики, имеют право на применение налоговых вычетов. Если гражданин получил какой-либо доход, то он должен заплатить налог. Но это обстоятельство позволяет и уменьшить его сумму. Есть такие виды вычетов:

  • стандартные, которые регулируются положениями статьи 218 НК РФ;
  • социальные (ст. 219 НК РФ) – предоставляются при оплате медицинских услуг и лекарств, обучения (своего или близких родственников), а также накопительной пенсии;
  • имущественные (ст. 220) – право на них возникает при совершении сделок с недвижимостью или автотранспортом;
  • профессиональные (ст. 221) – их используют самозанятые граждане, а также работающие по договорам ГПХ или получающие гонорары за свою деятельность;
  • инвестиционные (ст. 219.1), связанные с операциями по ИИС или ценными бумагами.

Пенсионеры могут воспользоваться любым из них (в зависимости от ситуации), но лишь при условии, что получают еще какой-то доход кроме государственной пенсии. Льгота предоставляется в общепринятом порядке.

Особенности возврата подоходного налога

Для оформления возврата нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, взять справку о доходах по месту трудоустройства и написать заявление. Все эти документы подают в налоговую инспекцию. После этого начинается камеральная проверка. Если все оформлено правильно, то ИФНС дает разрешение на возмещение налога.

Получить денежные средства можно двумя способами:

  • по месту работы;
  • переводом на свой расчетный счет.

Справка. Первым вариантом могут воспользоваться работающие пенсионеры. Тем, кто закончил трудовую деятельность, доступен только второй способ.

По всем видам льгот устанавливается собственный перечень документов, которые прилагают к декларации и заявлению. Например, в случае, когда речь идет об имущественных вычетах, нужно подготовить копии документов по купле-продаже недвижимости или автомобиля, чтобы подтвердить доходы и расходы.

Какие пенсионеры освобождаются от налогов?

Отдельные категории пенсионеров имеют дополнительные льготы по налогообложению.

  1. Инвалидам предоставляется вычет по земельному и транспортному налогам.
  2. Ветеранам труда полагается полное освобождение от уплаты НДФЛ при получении пособий от их работодателей. Они также не должны вносить в бюджет транспортный, имущественный и земельный налоги. В отдельных регионах принимаются локальные акты для этой категории граждан.
  3. Военные пенсионеры получают стандартный налоговый вычет в размере 3 тыс. руб. если они участвовали в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС. Для остальных полагается вычет 500 рублей.

Это лишь несколько категорий, которые имеют особые права при уплате налогов. Полный перечень льготников по каждому виду сборов можно найти в соответствующей главе Налогового кодекса.

Льготы можно получить, подав заявление в налоговую инспекцию. К нему необходимо приложить документы, подтверждающие право пенсионера на получение налогового послабления.

Заключение

Пенсионеры, получающие государственные пособия по старости, не должны платить с него НДФЛ. Однако это правило распространяется только на государственные выплаты. Если гражданин получает негосударственную накопительную пенсию и взносы за него перечислял работодатель, то в этом случае возникает обязательство по уплате налога. Сумму НДФЛ можно уменьшить, воспользовавшись налоговым вычетом. Но это разрешено, если пенсионер получает какие-либо выплаты помимо пенсии, с которых платит НДФЛ.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here