Вопросы национальной безопасности, финансирование детских домов, государственных учреждений, бюджетные места в ВУЗах, строительство автомобильных дорог, реализация программ по борьбе с бедностью — всё это и многое другое осуществляется за счёт бюджетных средств государства. Основной доходной статьей государственного бюджета являются налоги — обязательный, принудительно взимаемый платёж с физических и юридических лиц.

Налоги осуществляют 4 различные функции, выделим и рассмотрим каждую из них: Фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

  1. Фискальная функция (основная) реализуется в налоговом контроле, а также в налоговых санкциях, позволяющих обеспечить собираемость налогов со всех налогоплательщиков и пресечь уклонения от оплаты. Таким образом происходит формирование финансовых ресурсов государства, тем самым осуществляется основное предназначение налогов — наполнение бюджета страны.
  2. Распределительная функция (социальная) позволяет перераспределять общие доходы в пользу незащищенных и более слабых граждан: малообеспеченные, инвалиды, сироты, пострадавшие в результате природных катаклизмов. Таким образом, каждый гражданин может рассчитывать на государственную поддержку в сложной жизненной ситуации.
  3. Регулирующая функция позволяет решать экономические задачи государства. Выделяют следующие подфункции: стимулирующая, дестимулирующая и воспроизводственная. Стимулирующая составляющая заключается в поддержке и регулировании различных экономических процессов.Например, налоговые льготы для предприятий, на которых задействованы люди с ограниченными возможностями, а также поддержка сельско-хозяйственных производителей. Стимуляция осуществляется за счёт льгот и освобождений от уплаты налогов определённой категории предприятий и физичсеких лиц. Дестимулирующая подфункция имеет прямо противоположное значение: установить препятствия для развития некоторых отраслей экономики. Проявляется эта подфункция в виде повышения налоговых ставок (например, 90%-ная ставка налога для казино), а также дополнительные налоги на вывоз капитала, таможенные пошлины и акцизы. И наконец, воспроизводственная подфункция направлена на восстановление используемых ресурсов.
  4. Контрольная функция заключается наблюдении за своевременностью и полнотой поступлений средств и аккомуляции всех финансовых ресурсов государства.

Виды и классификация налогов в России

  1. Выделяют 2 категории налогов по способу взимания: прямые и косвенные. Прямые налоги, как правило, устанавливаются на доход и имущество физических и юридических лиц. Например, налог на прибыль предприятия расчитывается исходя из параметра налоговой базы (доходы минус расходы), умноженной на соответствующую налоговую ставку. Косвенные налоги представляют собой надбавку к цене товара, которую оплачивает потребитель. Примеры косвенных налогов: налог на добавочную стимость, таможенные пошлины, акцизы.
  2. По степени зависимости от совокупного дохода выделяют аккордный и подоходный налоги. В первом случае, сумма налога фиксирована и не изменяется при любой сумме поступлений. Подоходный налог расчитывается по величине дохода (ВВП или национальный доход) и бывает трёх типов: прогрессивный, регрессивный и пропорциональный. Разделение происходит ввиду применения различной налоговой ставки — средней или предельной. Средняя ставка выражена отношением суммы, облагаемой налогом, к величине дохода в процентном соотношении. Тогда, как предельная налоговая ставка представлена отношением величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода, также выраженным в процентах.

Итак, прогрессивный налог- это вид подоходного налога, при котором при увеличении суммы доходов средняя налоговая ставка будет повышаться. То есть, если прибыль предприятия увеличивается, то и сумма налоговых выплат возрастет.

Регрессивный налог — вид налога, при котором при увеличении суммы доходов средняя ставка снижается, и наоборот: ставка растёт, когда доход уменьшается. Пример: начисление пенсионного страхования в Российской федерации.

Пропорциональный налог — вид налога, при котором ставка не зависит от величины дохода, по этой причине сумма налога пропорциональна величине дохода.

Какие налоги платят физические лица?

Статья 57 Конституции РФ гласит от необходимости оплаты налогов, установленных законом, в обязательном порядке. Для налогоплательщиков, нарушивших закон об уплате налогов предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность. Так какие же налоги нужно не забывать оплачивать? Для физических лиц существует 2 вида налогов: имущественные и доходные.

К имущественным налогам относятся земельный, транспортный и налог на имущество, начисляемые на участок земли, автомобиль и недвижимость соответственно. При этом налогоплательщик освобождается от подсчётов суммы налогов, этим занимается налоговая служба. Ежегодно на адрес прописки приходит уведомление о начисленных налогах. Сумма начислений зависит от региона и считается по определённой формуле. Важно помнить о том, что оплату имущественных налогов необходимо произвести до 1 декабря следующего года.

Доходные налоги: НДФЛ — 20% от суммы дохода. Работодатель должен удержать эту сумму из зарплаты и перечислить в налоговую. Но при продаже имущества и дарении недвижимости (не от родственника) необходимо самостоятельно начислить и заплатить НДФЛ, подав декларацию и указав сумму к оплате. Декларацию налогоплательщик обязан подать до 30 апреля следующего года, а срок оплаты начисленного налога ограничен 15 июля.

Наименование

Период

Дата перечисления

Федеральные налоги

Налог на доход физических лиц помесячно следующий день после выплаты
Налог на прибыль организаций 2019 год 30 марта 2020

Региональные налоги

Транспортный налог физлица 1 декабря 2020

Местные налоги

Земельный налог физлица 1 декабря 2020
Налог на имущество физических лиц 2019 год 1 декабря 2020

Разновидности налогов для ИП

Прежде чем выбрать систему налогообложения, слежует проанализировать специфику своего бизнеса. А именно: суммы денежных средств в обороте, количество сотрудников и конечный потребитель. Исходя из этих данных подбираем систему налогообложения из 4 возможных: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД.

  • ОСНО — общая система налогообложения, хороша тем, что подходит для большинства видов бизнеса, и действует «по умолчанию», если налогоплательщик не заявляет о желании использовать одну из специальных систем. В составляющие начислений по ОСНО входят: налог на прибыль (20%), На имущество (2,2%), НДС (20%), страховые взносы за владельца и сотрудников, НДФЛ за владельца и сотрудников.
  • УСН — упрощенная система налогообложения, характерная для индивидуальных предпринимателей. УСН действительно подходит большинству предпринимателей, чья деятельность ограничена доходом, не превышающим 112.5млн р., число сотрудников — не более 100, и при этом компания не реализует акцизные товары, не занимается страхованием и банковскими услугами , а также не имеет филиала.
  • ПСН — патентная система налогообложения. Не требует заполнения и сдачи налоговой декларации, тем не менее для работы по этой системе потребуется приобрести патент — право реализовывать определённый вид деятельности в течение года.
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Начисления производятся не с реальной прибыли, а с потенциально возможного дохода. Ставка зависит от региона и варьируется 7%-15%.

Налоги для ООО

  1. УСН. Возможны 2 варианта уплаты налогов: ООО платит налог с доходов (6%) или доходы могут быть уменьшены на сумму расходов, и от этой разницы налоговая ставка составит 15%.
  2. ЕНВД. При применении данной системы налогообложения, сумма начислений устанавливается по физическим показателям, таким как торговая площадь, количество сотрудников и т.п., а также зависит от коэффициента-дефлятора (=1.8 в 2019 году).
  3. ЕСХН — ставка составляет 6% от разницы дохода и расхода, при этом декларация сдается 1 раз в год, а оплата налога 2 раза в год. Для того, чтобы воспользоваться этой системой налогообложения предприятие должно являться производителем сельхозпродукции.

Кто осуществляет контроль за налогами?

За правильностью начисления суммы налогов, а также полнотой и своевременностью оплаты налогов, страховых взносов и сбров наблюдают налоговые органы, составляющие единую систему контроля. Её составляют федеральный орган испонительной власти (Федеральная налоговая служба, подчиняющаяся Министерству финансов) и его территориальные органы.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here