Налоги, которые регламентируются и собираются территориальными органами власти называются местными. На данный момент существует три вида фискальных платежей в муниципальные бюджеты.

  1. Налог на имущество.
    Он берется с физических лиц, владеющих недвижимостью, которая находится на территории муниципалитета и по определению подходит под объект налогообложения. Ставки зависят от порядка формирования налоговой базы и устанавливаются муниципальным правительством.
  2. Земельный налог.
    Его платят юрлица и физлица, у которых есть собственность в виде земельных участки в границах района. За налоговую базу принимается кадастровая стоимость надела. Ставка регулируется местными властями, но не может быть выше допустимого предела, определенного кодексом.
  3. Торговый сбор.
    Установлен для юридических структур и ип, ведущих торговую деятельность в данном муниципалитете с использованием торговой сети, которая по существу и выступает объектом сбора. Это могут быть как стационарные, так нестационарные площади.

Общая характеристика местных налогов

Для местных сборов характерные особенности начисления, распределения и использования устанавливают власти муниципального уровня, но только с учетом закрепленных налоговым кодексом норм. Они могут регламентировать порядок применения, но не само налоговое обязательство. Так же местные власти не имеют прав назначать новые или дополнительные налоги.

Кроме этого местные налоги обладают еще двумя определенными отличиями:

  • они взимаются только на территории конкретного муниципального образования, полностью идут в местный бюджет, наполняя доходную часть;
  • все налоговые поступления должны применяться для финансирования, обеспечения и решения проблем того муниципалитета, где они были собраны.

Виды

Структура и виды местных налогов и сборов закреплены в 15 статье НК РФ. Согласно последней ее редакции к местным относятся налоги: земельный, на имущество физлиц, торговый сбор.

Налог на имущество физических лиц

Им облагаются разного рода недвижимость, которая находится в собственности у физлица. Это может быть дом, квартира, комната, гараж или машиноместо, а так же с 2015 года сюда относятся единые недвижимые комплексы и объекты незавершенного строительства.

Для справки! Единый недвижимый комплекс – это разного рода постройки и сооружения, которые объединены по какому-либо признаку. Это могут быть территориально, функционально, линейно или технологически связанные объекты. Причем в ЕГРП право собственности должно быть обозначено как на одно целое. Как пример, за единый недвижимый комплекс можно рассматривать автозаправку или пансионат.

Сумма налога рассчитывается из кадастровой стоимости. Базовые фискальные ставки прописаны в НК. Местные органы власти могут их уменьшать или увеличивать, изменять порядок расчета, но только в установленных рамках:

  • на различные жилые и подсобные помещения от 0,1 до 0,3;
  • на коммерческие помещения от 0,5 до 2;
  • на все остальные виды имущества 0,5.

Налоговая база равняется кадастровой цене объекта за минусом стоимости определенного количества квадратных метров: у квартиры минус 20 кв.м.; комнаты — 10; дома — 50. Из кадастровой стоимости единого комплекса вычитается конкретная сумма в 1000000 руб.

Земельный налог

Предметом земельного налога выступают участки, расположенные в границах района кроме:

  • земель, которые вышли из пользования;
  • участков с культурными, историческими и археологическими объектами;
  • территорий лесного и водного фонда;
  • собственности жителей мкд.

База по земельному налогу равняется цене участка на начало года. Налоговые ставки устанавливаются местными органами и не могут превышать 0,3% на земли: 1) сельскохозяйственного назначения; 2)находящиеся под жилищным фондом и его коммуникациями; 3)предназначенные под строительство жилья; 4)предоставленные для ведения личного хозяйства, и 1,5% — на все остальные.

Налогоплательщиками являются лица, имеющие земельные участки:

  • в собственности;
  • в долевой собственности
  • в бессрочном пользовании;
  • по праву наследуемого владения.

Важно! Организации устанавливают налоговую базу самостоятельно, по сведениям из кадастра. Физические лица, в том числе и ИП, получают уведомления из налоговой.

Торговый сбор

Плательщики сбора — это ИП и организации, которые ведут деятельность связанную с розничной и оптовой продажей товаров через торговые сети и товарные склады на муниципальной территории, где и установлен сбор.

Сбором облагается объект осуществления торговли. Величина сбора не зависит от торговых показателей. Для расчета взноса берутся только физические показатели торговой точки — площадь и месторасположение, и ставка сбора, которая устанавливается местным правительством.

Торговый сбор рассчитывается поквартально, независимо с какого месяца началась торговая деятельность. Сроки платежа установлены до 25 числа первого месяца после расчетного квартала.

Порядок установления

Налог считается установленным если есть налогоплательщики и объекты налогообложения.

Местные налоги устанавливаются в два этапа.

  1. Налоговый кодекс законодательно определяет плательщика и все его основные элементы, а для конкретных налоговой ставки и срока уплаты устанавливает границы и правила.
  2. Далее территориальная власть назначает определенные ставки, порядок и сроки уплаты. Только после этого местный налог считается установленным на территории муниципального образования.

Началом ввода считается момент вступления в силу нормативного правового акта, который обязывает физических и/или юридических лиц платить его на конкретной территории.

Примеры местных налогов

Эти примеры можно использовать, чтобы понять алгоритм расчета местных налогов.

  1. Возьмем коттедж 105 кв. м. по цене 3150000 руб.
    Стоимость квадратного метра 3150000/105=30000.
    Сумма вычета 50*30000 = 1500000 руб, местная ставка 0,15%.
    Теперь можно рассчитать налог (3150000-1500000)*0,15%= 2475 руб.
  2. Посчитаем квартиру 32 кв. м. стоимостью 1574000 руб.
    Налоговая ставка 0,1%.
    Цена за метр 1574000/32= 49187,5 руб.
    Сумма вычета составит 20*49187,5=983750 руб.
    Расчет получается таким: (1574000-983750)*0,1% = 590 руб 25 коп.
  3. Пусть человек имеет в собственности одну третью часть земельного участка, стоимость которого 200000 руб.
    В такой ситуации расчет будет следующим: кадастровая стоимость 200000*ставка налога 0,3%* доля собственности 1/3 = 200 руб.
  4. Допустим предприятие владеет участком ценой 1240000 руб., на котором стоят производственные цеха.
    Считать следует так: кадастровая стоимость 1240000 *ставка 1,5% = 18600 руб.

Налоговая система России еще далека от совершенства, но тенденция к увеличению местных сборов — это хорошее начало для ее реструктуризации. Чем больше полномочий у местных органов власти в плане наполнения собственного бюджета, тем яснее дорожная карта, и тем привлекательнее . А для жителей и предпринимателей — это еще и стимул платить налоги, ведь они будут вкладываться в развитие своей местности.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here