Налоги, которые взимаются с граждан России, подразделяются на несколько видов. Отдельно следует выделить налоговые платежи, которые различаются по типу взимания. К таковым относятся прямые и косвенные налоги. Вторые включены преимущественно в стоимость товаров и услуг. Что такое косвенные налоги рассмотрим более детально.

Что такое косвенный налог?

Непрямые налоги — это обязательные платежи, которые взимаются с прибыли на определенные товары, услуги. Основная их особенность заключается в том, что эта сумма изначально входит в конечную цену. Поэтому, покупая товар или услугу, часть денег направляется продавцом в государственную казну.

Обратите внимание! Добавочные налоги приносят гораздо больший доход бюджету страны, по сравнению с прямыми. Поэтому они являются неотъемлемой составляющей экономики страны.

Другие особенности добавочного налога:

  • оперативность передачи средств в госбюджет;
  • повышенная доходность для государства, поскольку основная масса товаров, услуг в Российской Федерации облагается именно косвенным налогом;
  • простой и понятный расчет, основанный на паре формул;
  • закрытый тип отчисления;
  • промежуточным звеном между потребителем и государством считается продавец, то есть, при передачей денег в казну выступает посредник.

Плюсы и минусы непрямых налогов

К преимуществам непрямых налогов можно отнести:

  • скорость перечисления в госбюджет;
  • стабильность;
  • не нужен усиленный контроль над поступлением в госбюджет;
  • увеличивает доход государства, повышает уровень экономики страны;
  • не носят принужденный характер, потребители не обязаны копить деньги на оплату косвенного налога;
  • скрытый характер — покупатели могут не подозревать, что оплачивают сбор, что очень хорошо с психологической точки зрения.

Что касается недостатков, то таковыми являются:

  • имеют фискальное значение;
  • могут снизить доход предпринимателей.

Обязательны ли для уплаты косвенные налоги?

Косвенные налоги являются обязательными к уплате, за исключением определенных товаров, с которых этот сбор не взимается.

В чем разница с прямым налогом?

Критерий Прямой налог Косвенный налог
Кто является налогоплательщиком? Физ. или юр. лицо Покупатель, приобретающий продукцию физ. или юр. лица
Как деньги поступают в государственный бюджет? Выплачиваются непосредственно государству Через посредника — владельца организации, занимающейся продажей товаров и услуг
Что облагается налогом? Все, что имеет налогоплательщик, доходы Продаваемая продукция, услуги
От чего зависит величина налога? Доход, получаемых от любого типа предпринимательской деятельности Цена за товар, услугу, тарифные ставки
Как зависят от фининсовой деятельности? Напрямую Не зависят
Как проводится расчет? Сложный, предусматривает несколько категорий Простой — используются специальные формулы
Участвует ли формирование цены в расчетах? Цена зависит от определенного производства Воздействует на увеличение стоимости предоставляемых услуг, товаров
Степень открытости Отекрытые выплаты Закрытые платежи, ачастую потребители даже не знают, какая часть оплаченной суммы попадает в казну

Соотношение прямых и косвенных налогов

Выделяют такие системы соотношения прямых и непрямых налогов в мировой практике на данный момент:

  1. Англосаксонская. Основную массу составляют прямые налоги, косвенных — незначительная часть.
  2. Евроконтинентальная. Высокий объем отчислений для страхования и соц. развития. Основные выплаты — непрямые налоги.
  3. Латиноамериканская. Система основана на добавочных налогах, отчисляемых в бюджет. Увеличение цен при этом способствует росту отчислений. Этот тип соотношения эффективен при нестабильных экономических ситуациях, помогает предотвратить государственный финансовый кризис.
  4. Смешанная. Задача этой системы — увеличить прямые отчисления, но не за счет подоходного налога, а на поступления от предпринимательской деятельности.

Интересно! Что касается Российской Федерации, то в ней преобладает латиноамериканская система с элементами евроконтинентальной модели. На долю сборов от предпринимательской деятельности приходится примерно 70%. Это не очень выгодно для предпринимателей, однако переложить часть на потребителей нет возможности по причине низкой покупательской способности.

Как взимается непрямой налог?

Непрямой налог входит в стоимость товара, услуги, проведенный работ. Поэтому он оплачивается сразу же после совершения покупки.

Виды косвенных налогов

На сегодняшний день в России выделяют такие виды косвенного налогообложения:

  • НДС;
  • акциз;
  • таможенные сборы;
  • государственные пошлины.

НДС

Налог на добавленную стоимость — самый распространенный тип косвенного налога в РФ. Это обязательство устанавливается почти на все виды товаров, услуг. Кроме того, он входит в стоимость товара, ввезенного из-за рубежа.

Обратите внимание! Согласно статистическим данным, НДС составляет до 40% поступлений в государственную казну.

В зависимости от того, сколько этапов пройдет товар до попадения к конечному потребителю, столько раз и будет удерживаться НДС. Например, ИП Иванов — владелец оптового овощесклада, закупает овощи с овощебазы ИП Сидорова. Затем Иванов перепродает продукты в мелкий магазин торговли в розницу ИП Петрова, в котором они доходят до конечного покупателя. В данном случае каждый из субьектов предпринимательской деятельности обязан выплатить НДС, сумма которого уже добавлена в цену. Каждому участнику этой цепочки товар продается с определеннй наценкой.

Важно! Размер НДС на сегодняшний день составляет 20%.

Акцизы

Акциз распространяется на ограниченную категорию товаров:

  • бензин, дизельное топливо;
  • природный газ;
  • спиртные напитки;
  • табачные изделия;
  • этиловый спирт;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы.

Факт! В России на данный момент не установлена фиксированная сумма акциза. Она устанавливается индивидуально на каждую разновидность продукции.

Таможенные сборы

Этот тип косвенного налогообложения касается предпринимателей и предприятий, которые специализируются на ввозе товаров в Россию из-за границы. Таможенные сборы не имеют единую ставку. Она зависит от условий международных соглашений других стран с Россией.

Важно знать! При ввозе импортного товара предприниматель должен подать налоговую декларацию в течение 15 дней после того, как товар был перевезен через границу.

Государственные пошлины

Госпошлина удерживается с оплаты юридических услуг, которые предоставляются государственными учреждениями. Они взимаются только в тот момент, когда потребителю требуется воспользоваться какими-либо услугами, например:

  • оформление паспорта/загранпаспорта;
  • регистрация брачного союза;
  • постановление на учет машины в ГИБДД.

Товары, с которых не уплачивается косвенный налог

Согласно статье 149 НК РФ, косвенными налогами не облагаются:

  • группа мед. товаров, услуг по медицинскому уходу за недееспособными лицами;
  • предоставление арендованных помещений иностранными организациями;
  • услуги государственных детских садов;
  • городские перевозки пассажиров;
  • ритуальные услуги.

Непрямые налоги составляют значительную часть бюджета России. При этом основная масса плательщиков даже неберет во внимание, что практически каждый день они пополняют казну государства. Поэтому косвенное налогообложение незаметно для покупателя, но вносит большой вклад в развитие экономики страны.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here