Одним из обязательных элементов, который обязательно следует указать при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, является код вида дохода. В связи с этим у многих физических лиц возникают следующие вопросы – что это за код? где взять его значение и куда вписывать? Во всем этом поможет разобраться настоящая статья.

Что такое код вида дохода для справки 3-НДФЛ?

В общем понимании под таким кодом подразумевается число, состоящее из комбинации двух цифр. Под ним зашифрован конкретный вид дохода, о котором налогоплательщик желает сообщить в ФНС и уплатить НДФЛ.

Как известно, физические лица обязаны отчитываться по каждому виду выручки, подлежащей налогообложению. Таких вариантов очень много, начиная от дохода, полученного при продаже имущества, и вплоть до дивидендов от долевого участия в деятельности той или иной организации.

Таким образом, коды видов дохода призваны облегчить процесс его идентификации при подаче 3-НДФЛ в налоговые органы.

Список существующих кодов

Всю совокупность таких кодов можно разделить на две большие группы:

  1. Обозначают финансовую выгоду, полученной физическим лицом на территории РФ – в качестве примера можно привести следующие коды, относящиеся к данной группе:
  • «01» — доходы, полученные в результате отчуждения объекта недвижимости (доли) по рыночной стоимости,
  • «02» — выручка, полученная от продажи жилья (доли) по кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента 0,7,
  • «06» — подарки (в денежном и натуральном виде),
  • «07» — доход, полученный по трудовому или гражданско-правовому договору, НДФЛ по которому был уплачен налоговым агентом (работодателем),
  • «09» — дивиденды от долевого участия в организациях,
  • другие коды.
  1. Используются для идентификации доходов граждан от источников, расположенных за пределами России – для наглядности можно привести несколько примеров:
  • «22» — дивиденды,
  • «24» — роялти,
  • «25» — доход от продажи имущества и др.

СПРАВКА! Полный перечень всех кодов можно найти в Приложениях № 3-4 к Приказу ФНС РФ от 3 октября 2018 года № ММВ-7-11/569@.

Нередко при подготовке декларации у налогоплательщиков возникают сомнения по поводу выбора того или иного кода дохода. Можно разобрать несколько спорных ситуаций:

  1. Выбор между «01» и «02» — оба варианта обозначают доход от продажи недвижимости. Однако между ними есть принципиальная разница. Для того, чтобы разобраться какой именно вариант использовать, следует знать об особенностях определения налогооблагаемой базы по операциям, связанным с отчуждением жилья.

Так, согласно п.5 ст. 217.1 НК РФ, если выручка от продажи квартиры оказалась меньше ее кадастровой стоимости (на 1 января года, в котором полноправным владельцем стал покупатель), умноженной на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы будет использоваться именно это значение. Соответственно в данном случае код дохода будет равен «01».

  1. Сомнения касательно применения «07» и «08» – оба кода предназначены для обозначения заработной платы, полученной по трудовому договору или ГПХ. Однако первый вариант ставится, если НДФЛ уже был удержан, а второй – если работодатель не удержал подоходных налог (в полном размере либо частично).
  2. Когда следует писать код «03» — данный символ предназначен для обозначения доходов, полученных от продажи любого имущества за исключением недвижимого. Это может быть машина, бытовая техника, мебель, строительное оборудование и т.д.

Кто обязан заполнять коды видов доходов?

Упомянутые коды указываются в Приложении 1 и 2 к налоговой декларации. Данные разделы предназначены для отражения доходов, полученных физическими лицами, за исключением выручки от ведения предпринимательской деятельности на основании патента, оказания услуг адвоката и занятий частной практикой. Таким образом, отсюда следует вывод, что коды видов доходов должны указывать обычные граждане.

Где нужно указывать коды в декларации 3-НДФЛ?

Как уже было обозначено выше, данную информацию следует вписывать в следующие разделы налоговой декларации:

  • приложение № 1 – в строке под номером 020 вписываются коды по доходам, полученным в России,
  • приложение № 2 – строка 031, тут следует вписывать коды для обозначения доходов физического лица от источников, размещенных за пределами РФ.

В целом же можно отметить, что выбор конкретного кода будет напрямую зависеть от разновидности дохода, полученного налогоплательщиком.

Сроки сдачи 3-НДФЛ в налоговую

В налоговом законодательстве прописана точная дата, до наступления которой физические лица обязаны направить 3-НДФЛ в адрес налоговой инспекции.

Так, в согласно п.1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация должна быть представлена до наступления 30 апреля периода, идущего после года, в котором был получен доход.

ВНИМАНИЕ! Очень важно соблюдать установленный срок. В противном случае нарушителя будет ожидать наказание в виде неустойки, размер которой равен 5% от суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки (п.1 ст.119 НК РФ).

Таким образом, каждое физическое лицо (за исключением ИП, адвокатов и граждан, занимающихся частной практикой) при подаче 3-НДФЛ должно указать код вида дохода, по которому отчитывается. Вписывается эта информация в Приложения № 1-2 к декларации. При этом выбор конкретного номера будет зависеть от разновидности, полученной выручки.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here