По законодательству Российской Федерации для граждан страны предусмотрена возможность уменьшить налогооблагаемую сумму доходов. Налоговый кодекс устанавливает несколько таких ситуаций: социальных, стандартных, профессиональных либо имущественных. Рассмотрим подробнее вариант с льготами. связанными с имущественными операциями.

Понятие кода налогового вычета

Налоговый вычет это сумма, на которую при наличии документальных обоснований уменьшается доход, подлежащий налогообложению. Обоснования для фискальных льгот бывают разными. Для каждого вида вычета в отчетности применяется отдельный цифровой шифр, в соответствии с установленной классификацией. Именно эта цифровая комбинация и называется кодом налогового вычета.

Что значит код 311 в справке 3-НДФЛ?

Код 311, указанный в справке, означает что налоговый резидент РФ потратил собственные средства и оплатил расходы на строительство или приобретение жилья внутри страны.Также учитываются расходы на покупку земельного участка для дальнейшего строительства жилья.

ВАЖНО! Имущественные, как и прочие вычеты невозможны для самозанятых, частнопрактикующих, индивидуальных предпринимателей и всех форм организаций, которые не подают отчетность по НДФЛ.

Когда нужно заполнять поле 311 в декларации 3-НДФЛ?

Код 311 применяется в случаях, когда налогоплательщик хочет уведомить государственные фискальные органы о понесенных расходах на операции с имуществом и получить предусмотренную законом компенсацию.

Что нужно указать в строке 311?

При заполнении декларации важно обратить внимание на Приложение 7 декларации 3-НДФЛ, правила заполнения которого изложены в приказе ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

При указании кода 311 необходимо предоставить достоверные данные о расходах, возникших в связи с улучшением жилищных условий. Все расходы должны быть обоснованными и иметь документальное подтверждение. Суммы, не имеющие объективного подтверждения расцениваются как недостоверные.

За недостоверные сведения предусмотрен штраф в размере 500 р. за каждую декларацию.

Точного определения «недостоверной отчетности» Налоговый кодекс не содержит, поэтому инспектор вправе принимать решение о наложении штрафа самостоятельно.

Избежать неприятных последствий можно, если ошибка обнаружена раньше налогового представителя и в отчете сделаны необходимые уточнения.

Особенности возврата налога

Рассматриваемый имущественный вычет имеет ряд особенностей, указанных в ст. 220 Налогового кодекса РФ:

  1. Льгота предоставляется равной сумме фактически произведенных расходов, но не превышающих 2 000 000 р. Если право на получение льготы было использовано в размере, не достигающем максимальной суммы, то оставшаяся часть денежных средств может быть перенесена на последующие налоговые периоды.
  2. После приобретения земельного участка или его доли, вычет предоставляется после фактического завершения строительства и предоставления свидетельства о праве собственности на жилой дом.
  3. В фактически затраченные средства на строительство или приобретение жилья могут быть включены расходы на составление проектов и сметной документации, закупку строительных и отделочных материалов, подключение к электросетям, водоснабжению, газовым коммуникациям и канализации или устройство автономных источников этих ресурсов.
  4. Пакет документов для учета потраченных средств должен содержать документы, подтверждающие возникновение права на вычет (например договор купли-продажи имущества) и все платежные свидетельства (квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты закупки материалов и т.д.).,

ВНИМАНИЕ! Если в результате исполнения права на получение вычета имеется остаток, перенесенный на последующие налоговые периоды, то в дальнейшем предельно допустимая сумма отчислений будет соответствовать размеру, актуальному для того налогового периода, когда впервые возникло право на получение вычета.

Для получения вычета необходимо чтобы были выполнены следующие условия:

  1. Физическое лицо является постоянным резидентом страны либо до момента обращения за вычетом, нахождение в России за предыдущие 12 месяцев составляет минимум 183 дня.
  2. В календарном году оформления сделки имеются доходы, облагаемые налогом по ставке в 13%.
  3. Сделка по покупке совершалась не между взаимозависимыми лицами (супругами, родителями и детьми, внуками, полнородными и неполнородными).
  4. Имущество оплачивалось самостоятельно, а не средствами работодателя.

СПРАВКА! На вычет претендует только та часть сделки, которая была оплачена из собственных средств. Материнский капитал, военная ипотека. различные субсидии и сертификаты в общей сумме не учитываются.

Если все условия соблюдаются, то для получения налоговых послаблений следует самостоятельно обратиться в ФНС. Для этого нужно собрать полный пакет документов, подтверждающих возникновение право на вычет и подать декларацию. Декларация в электронном виде доступна к заполнению онлайн на официальном сайте инспекции в разделе для физических лиц. После этого происходит возврат денежных средств на указанный в заявлении счет, либо после обращения в бухгалтерию работодателя из заработной платы перестанут удерживаться налоговые отчисления в пределах суммы вычета.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here