Сегодня налоговые проверки — это не только детальный четкий анализ деятельности и функционирования крупных заводов, компаний и предприятий, это еще и камеральные (внутренние — на базе налоговой службы (территориального подразделения)) проверки для физических лиц, которые заинтересованы в таковой с целью получения налогового вычета, то есть возврата уплаченных ранее денежных средств в пользу государства обратно себе, при наличии определенных правовых оснований на то. В целом, многим гражданам до сих пор не совсем понятны нюансы проведениях таких камеральных проверок. До сих пор остаются вопросы о том, кто и когда может сдать декларацию на проверку.

Что такое камеральная налоговая проверка?

Под камеральной налоговой проверкой понимают специфическую функцию налоговых органов, которая представляет собой контроль за исполнением налоговыми агентами, плательщиками сборов и налогов, а также страховых взносов норм Налогового кодекса РФ, предусматривающего налоги и сборы в установленном законом порядке в форме налоговой проверки.

На основании части 1 статьи 8 Налогового Кодекса Российской Федерации следует, что данная проверка проводится исключительно по месту нахождения органа налогового контроля, основание для которой служит поданные налоговые расчеты (декларации) и иные документы, предоставленные налогоплательщиком.

Для проведения камеральной проверки резидент (физическое лицо) должен предоставить справку по форме 3_НДФЛ в следующих случаях:

  • получение дохода после продажи недвижимого имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет;
  • получение на основании договора дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, которые не являются собственниками;
  • по факту получения денежных средств от организаций и физических лиц на основании гражданско-правовых договоров (в том числе договор найма, аренды);
  • при получении выигрыша — в сумме до 15000 рублей;
  • от полученных доходов не в Российской Федерации.

Также, о полученных доходах за предшествующий календарный год должны отчитаться нотариусы, адвокаты и иные лица, которые получают финансовое вознаграждение за свою частную практику. Законодательно установлен срок декларирования таких доходов за предшествующий год — до 30 апреля текущего года. Срок выплаты соответственно — до 15 июля текущего года.

Эти сроки не распространяются на физических лиц, которые подают справку 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета (на пример в связи с приобретением недвижимости, оплатой обучения, платным лечением). Такие лица могут подавать сведения не только за предшествующий год, но и за более длительный период — это и два и три года.

Для чего проводится проверка?

Налоговая служба является контрольно-надзорным органом исполнительной власти. Одной из основных форм проведения такого контроля и является налоговая проверка. Это ряд действий соответствующей налоговой службы по контролированию за верностью подсчетов, полнотой и сроками уплаты налогов резидентами, а также точных сборов в бюджет.

По объему и месту проведения проверки выделяют выездную и камеральную. Первая — более детальная проводится по месту нахождения налогового плательщика, вторая, менее объемная — в налоговом органе.

Особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

Камеральная проверка 3-НДФЛ проводится на основании предоставления налоговой декларации (расчета) налогоплательщиком.

Особенности данной проверки заключаются в том, что она проводится уполномоченным на то лицом — налоговым инспектором соответствующей федеральной налоговой службы (территориальным подразделением) (находящейся по месту постоянной регистрации резидента). Специального распоряжения руководителя налогового органа для этого не нужно. Процесс проверки начинается без уведомления лица, сдавшего декларацию.

Сроки проверки декларации

Срок проверки декларации по форме 3-НДФЛ на основании статьи 88 Налогового кодекса составляют 3 месяца со дня предоставления налоговой декларации (расчета) для налогоплательщиков РФ и 6 месяцев — для иностранных организаций.

Важно подчеркнуть, что камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость проводится в более короткий срок — в течение 2 месяцев.

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового Кодекса).

В случае вычисления в процессе проверки нарушений — налоговый орган уведомляет об этом резидента, и дает на исправление ошибок и недочетов 5 дней, после чего продолжает проверку по уточненной декларации с обнулением срока. То есть трехмесячный срок начинает истекать заново. С момента предоставления уточненной декларации.

Также стоит отметить, что резидент, который обнаружил ошибку в расчетах, может самостоятельно инициировать и направить переделанную декларацию, не дожидаясь обращения налогового органа с данным вопросам.

Как влияет срок проверки на вычет НДФЛ?

Срок проверки не влияет на размер вычета. Федеральная налоговая служба не предназначена для карающих функций в процессе проверки налоговой декларации. Ее задача — проверить, проконтролировать правильность, а не наказывать за недочеты.

Говоря о проверяющем, конечно он не заинтересован в неиполнении своих обязательств — и его задача — это своевременный грамотный финансовый контроль. Иначе — это дисциплинарное нарушение для работника с последующими санкциями.

Если речь идет о получении налогового вычета — налогоплательщик конечно заинтересован в более быстром получении данной выгоды. Также стоит заметить, что помимо трехмесячного установленного срока проверки, налоговым органам дается еще и месяц на выплату. Так, общий срок камеральной проверки составляет 4 месяца.

Как проверить ход камеральной проверки?

Несмотря на указанные законодательством четкие сроки проведения проверок — мы имеет ввиду, что эти сроки максимальные. Но проверка может завершиться и ранее, чем вышеуказанный период.

Сегодня в век информации безусловно данную опцию можно проверить самостоятельно. Каждый налогоплательщик, подавший декларацию может в своем личном кабинете отслеживать статус проверки на официальном сайте Федеральной Налоговой службы. После регистрации — вы можете в круглосуточном режиме 24/7 отслеживать вашу проверку. Также данная опция возможна и для зарегестрированных на сайте госуслуги.

В случае отсутствия технической возможности выхода в интернет — можно воспользоваться телефонным звонком. Более того есть предусмотренная бесплатная горячая линия, где можно уточнить статус своего обращения в рабочее время налогового органа. (необходимо знать свой ИНН и помнить дату направления или предоставления декларации). Стоить отметить, что закон не обязывает в телефонном режиме предоставлять подобные сведения. Но масса случаев подтверждают, что инспекторы не отказывают в такого рода помощи резидентам.

Как узнать результаты проверки?

Также по завершении проверки можно ознакомиться самостоятельно с ее результатами вышеуказанными способами.

Личный кабинет весьма несложен в использовании. Ежедневно вы будете наблюдать изменение в статуса на один и тот же пропорционально-увеличивающийся процент проверки. Конечно это не означает, что проверяющий одинаковое количество информации мониторит каждый день. Все куда проще.

Интерфейс рассчитан таким образом. что за 100% величину взят трехмесячный срок, таким образом на день проверки приходится 1 сутки плюс несколько часов за вычетом праздничных и выходных дней.

По завершении проверки в личном кабинете вы увидите соответствующее уведомление.

Подводя итог вышеизложенному, стоит отметить, что функциональная возможность камеральных проверок деклараций 3-НДФЛ — это проверенный годами способ активизации основной (контролирующей) функции сдужбы. Немаловажным является и то, что на сегодня существует масса способов отслеживания статуса проверки в личном кабинете, что в свою очередь минимизирует затрату временных ресурсов по обсуждению результата и упрощает данный процесс, это немаловажно в строящемся правовом государстве. Федеральной налоговой службой отработаны данные механизмы до мелочей. Система в целом, доведена до высокого уровня сервиса и функционала. Главное правильно уметь работать с ней.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here