Удерживать налог на доходы нудно с многих видов доходов граждан. И достаточно часто возникает вопрос: а нужно ли платить его, если получаешь алименты? Ведь это тоже может быть приравнено к доходу. Разберемся, что говорит по этому поводу налоговое законодательство.

Что такое НДФЛ?

Граждане РФ получают разные виды доходов. В большинстве случаев это заработная плата. Но может быть еще и прибыль от дивидендов, деньги от сдачи жилплощади в аренду. А некоторым везет и с лотереями: они становятся обладателями денежных призов. Российское законодательство предусматривает уплату налога с любых доходов. Конечно, есть и исключения, но в целом работает формула: получил доход – заплати с него налог в бюджет.

Это налог называется НДФЛ. Это значит, что базой доля его расчета служат доходы граждан, т.е. физических лиц. Основная ставка – 13%. В ряде случаев она может равняться 9% или 35%. Удерживается он в момент выплаты дохода

Облагаются ли налогами алименты?

С одной стороны, алименты можно приравнять к любому другому виду дохода. Но законодательство считает, что это не доход гражданина, а лишь способ перераспределения денег между родителями ребенка. Следовательно, они не облагаются НДФЛ, Это положение содержится в Налоговом кодексе РФ, статья 217 (пункт 5).

Алименты удерживаются до или после удержания НДФЛ?

Ответ на этот вопрос содержится в статье 99 федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 г. В пункте 1 указано, что алименты удерживаются из зарплаты должника только после того, как были вычтены полагающиеся уплате налоги. Таким образом, применяется такой порядок определения суммы алиментов к перечислению:

  • в первую очередь определяется общая сумма начислений за месяц;
  • из полученных доходов удерживается налог;
  • далее определяются алименты согласно тому, как указано в исполнительном листе.

Справка. При определении суммы дохода принимаются во внимание все начисления, включая надбавки, премии, бонусы и т.п.

Исполнительный лист выдается судом, который принял решение об удержании части заработка в пользу детей. В нем указано, сколько следует отчислять в пользу детей. Обычно на одного ребенка отдают четверть зарплаты, на двоих – треть, на трех и более – половину. Но может быть назначена и фиксированная сумма. Закон это разрешает.

Особенности удержания и перечисления алиментов

В случае, когда ребенок не достиг совершеннолетия, а его родители развелись, в его содержании все равно участвуют и мать, и отец. В такой ситуации возникает вопрос об алиментах. Родители могут добровольно заключить соглашение о том, как будут оплачиваться расходы на детей. Но если к такому договору прийти не удается, то выплаты взыскиваются через суд. Основанием для этого служит статья 24 Семейного кодекса РФ.

Основание для отчисления алиментов

Для получения алиментов тот родитель, с кем после развода остается ребенок, подает в исковое заявление в суд. После слушаний судья выносит решение, которое оформляется одним из исполнительных документов:

  • исполнительный лист – если было подано заявление на удержание алиментов;
  • судебный приказ – издается после слушаний по заявлению о взыскании денежных средств.

Справка. Основанием для выплаты алиментов может быть и соглашение, заверенное у нотариуса. Этот документ составляется в случае, когда стороны пришли к согласию без судебного разбирательства. Но для того, чтобы он принял юридическую силу, его необходимо заверить в нотариальной конторе.

На основании одного из трех перечисленных выше документов бухгалтерия предприятия, где трудится алиментщик, производит вычеты из его заработной платы и перечисляет их получателю.

Размеры алиментов и их расчет

Размер выплат указывается в исполнительном документе. Он может представлять собой фиксированную сумму или процент от заработка. К первому виду прибегают в случае, когда доход плательщика сильно изменяется от месяца к месяцу. Но чаще всего удерживают определенный процент:

  • 25% положено на одного ребенка;
  • 33% — на двоих детей;
  • 50% — на троих детей и больше.

Справка. Процент удержаний зависит от того, сколько у плательщика детей, а не от того, сколько их у получателя алиментов.

Например, у гражданина В. за плечами два расторгнутых брака. В первом из них два ребенка, во втором – один. Тогда с него удерживается половина дохода и распределяется по семьям: 2/3 в пользу первой и 1/3 в пользу второй. Удерживать с него 33% дохода в первую семью и 25% во вторую нельзя.

Получив исполнительный лист, работодатель передает его в бухгалтерию, где документ хранят в сейфе. Каждый месяц при расчете заработной платы, ответственный работник этого подразделения удерживает с сотрудника НДФЛ, а с оставшейся суммы определяет размер алиментов, если он указан в процентах, или перечисляет получателю фиксированную сумму.

Может случиться так, что лист поступил на предприятие с опозданием. Например, в исполнительном документе указано, что средства нужно удерживать с мая, а бухгалтер получил его только в июле. В этом случае он обязан удержать денежные средства за предыдущие периоды. Если работодатель получил исполнительный лист после того, как сотрудник уволился, то документ необходимо вернуть приставам в течение трех дней. Кроме того, Семейный кодекс (статья 111. пункт 1) гласит, что если предыдущему работодателю известно, где теперь трудится алиментщик, он должен сообщить эту информацию приставам.

Важно! За неудержание алиментов ответственный за это работник подвергается к уголовной ответственности на основании статьи 315 УК РФ.

Льготы на НДФЛ при оплате алиментов

Все граждане, имеющие одного или нескольких детей, имеют право получить стандартный налоговый вычет. Он предоставляется на основании статьи 218 Налогового кодекса РФ (пункт 1, подпункт 4):

  • на первого ребенка – 1,4 тыс. руб.;
  • на второго – в том же размере;
  • на третьего и последующих – 3 тыс. руб.;
  • на детей-инвалидов, студентов-очников – 12 тыс. руб., для приемных родителей и опекунов – 6 тыс. руб.

Справка. Такие льготы можно получать до тех пор, пока совокупный доход с начала года не превысит порог в 350 тыс. руб.

Плательщики алиментов также имеют право пользоваться этими льготами. Ведь фактически они исполняют свой родительский долг, отдавая часть дохода бывшему супругу / супруге на воспитание и содержание детей.

Заключение

Получаемые алименты не входят в налоговую базу для расчета НДФЛ. Юридически это не доход, а перераспределение денег между родителями. Они, даже будучи в разводе, на равных принимают участие в содержании ребенка. Алименты удерживаются только после того, как с зарплаты и прочих начислений был удержан НДФЛ. Размер выплат устанавливается в процентах или в фиксированном размере. Исчисляются они в основном по месту работы на основании исполнительного листа или нотариально заверенного соглашения. Перечислить деньги необходимо в течение 3 дней после того, как были произведены начисления.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here