Налоговое законодательство выделяется своей строгостью на фоне остальных сфер регулируемых государством. В сфере налогообложения малого и среднего бизнеса штрафные санкции не минуют ни одного нарушителя и не ни для кого не смягчаются. Особенно важно знать свои обязанности перед налоговой инспекцией представителям малого и самого незащищенного бизнеса. Как правильно сдать налоговую отчетность индивидуальному предпринимателю и на чем можно сэкономить, а где придется заплатить? Изучим эти актуальные вопросы подробнее.

Обязательно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?

Общая система налогообложения предполагает обязательную уплату налога на доходы физических лиц для всех индивидуальных предпринимателей, использующих такой режим. Если ИП перешел на него недавно, то после первого месячного дохода должна быть сдана справка 4-НДФЛ в течение 5 дней, а во всех остальных случаях необходимо раз в год сдавать декларацию 3-НДФЛ, с учетом всех прочих личных доходов предпринимателя.

Важно! 3-НДФЛ для ИП на ОСНО необходимо даже при отсутствии отчетности за год. В этом случае нужно будет сдать декларацию с нулевыми показателями.

Что является доходом для ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Предпринимателям, работающим с применением ОСНО, необходимо учитывать абсолютно все доходы, что были получены от ведения предпринимательской деятельности. В отличии от других режимов налогообложения, ОСНО не предусматривает никаких налоговых вычетов.

Доходом считаются не только все поступления, в счет выполненных работ, оказанных услуг, проданного товара, но и имущество переданное предпринимателю на безвозмездной основе. При этом считается только реальная выгода, фактическая стоимость товара или проведенных работ вычитается из дохода. Полный список налогооблагаемых доходов весьма обширен, он перечислен в ст. 208 налогового кодекса РФ.

Так как доход включается в тот налоговый период, в котором он был получен, то и авансовые платежи в счет будущих действий или поставок тоже должны быть включены в тот период, в котором они были получены, а не после фактического выполнения предоплаченной услуги или товара.

Какие расходы можно учесть в 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?

Расходы, понесенные индивидуальным предпринимателем в рамках своей деятельности, в соответствии со статьей 221 НК РФ, являются профессиональными вычетами. К ним относят:

  • затраты на амортизацию;
  • расходы на выплату заработной платы;
  • материальные затраты;
  • взносы в страховой, пенсионный и социальные фонды;
  • налоги (кроме НДФЛ и НДС);
  • иные расходы, относящиеся к ведению предпринимательской деятельности.

Если в предпринимательстве используется имущество физического лица, то к расходам будет отнесен налог на имущество физлиц.

Для того, чтобы расходы были учтены, должны быть выполнены следующие условия:

  • расходы должны быть оплачены;
  • необходимо иметь подтверждение понесенных затрат (чеки, счета и т.д);
  • затраты учитываются только при применении к ведению профессиональной деятельность предпринимателя.

Если не сохранилось никаких подтверждений расходов, то получить вычет все равно можно. Но его размер составит 20% от дохода, который был получен. Но одновременно использовать и процентный и документальный вычеты нельзя. Нужно выбрать что-то одно.

Даже если у вас есть все бумаги для подтверждения, но сумма не достигает 20% от дохода, то будет выгоднее воспользоваться вторым вариантом и не предоставлять никаких доказательств.

Кроме указанных вычетов индивидуальный предприниматель может учитывать и стандартный вычеты, полный их список содержится в статьях 218, 219, 229 НК РФ. Например, сюда входят затраты на медицинское лечение и обучение как собственное, так и детей до 24 лет.

Как рассчитывать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Для правильного расчета у вас уже должна быть сумма налоговых доходов и вычетов. Далее нужно определить разницу между ними. После к этой разнице, при учете что весь доход был получен в результате предпринимательской деятельности, применяется ставка равная 13%.

НДФЛ = (Доход от предпринимательской деятельности – Налоговые вычеты) x ставка налогообложения

Если сумма вычетов превышает сумму доходов, то фактической прибыли вы не получили, а значит и платить налог не на что. Поэтому, все будет приравнено к нулю. Но от сдачи документов это не освобождает. Процедура проходит в обычном порядке.

Как заполнять индивидуальному предпринимателю справку 3-НДФЛ на ОСНО?

Вы можете заказать заполнение 3-НДФЛ у специалистов. Это значительно сэкономит время и силы, но такая процедура отнюдь не бесплатна.

Чаще всего индивидуальные предприниматели заполняют документы самостоятельно. Для этого необходимо скачать актуальный бланк и найти образец заполнения. Возможно в первый раз эта процедура потребует много времени и сил, но после небольшой практики вы сможете делать все быстро и самостоятельно. Главное — не пропустить нововведения в законодательстве. Бланки меняются практически ежегодно. В этом году Федеральная налоговая служба уже ввела новую форму.

Скачать обновленную справку 3-НДФЛ можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/

На этом же сайте находится подробная инструкция по заполнению https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/

Срок сдачи и оплаты 3-НДФЛ на ОСНО

Сдача налоговой декларации возможна в период с 01.01 по 30.04 года, следующего за отчетным периодом, а начисленные налоги оплачиваются в срок до 15.07. Даты сдачи едины как для предпринимателей, так и для частных лиц. Можно принести документы лично, отправить почтой россии заказным письмом с уведомлением, или, при наличии электронной цифровой подписи, сформировать данные в личном кабинете сайта федеральной налоговой службы.

Не стоит откладывать сдачу документов на последний день. Дело в том, что при наличии даже небольшой неточности, а то и ошибки, в заполненных бумагах, налоговый инспектор не примет у вас декларацию. Таким образом вы окажетесь в списке нарушителей. Ответственность наступает за опоздание и рассчитывается за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет. Задержка даже на один день будет приравнена к одному месяцу, а штраф равен 5% за каждый месяц от невыплаченного налога. Но штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% подлежащего к оплате налога.

Особенности 3-НДФЛ для ИП на ОСНО при закрытии бизнеса

Если движений по кассе не было, а деятельность предпринимателя была нулевой, то все отчеты и декларации подаются за прошедший налоговый период. Но если прекращается деятельность, от которой был получен доход, то сроки подачи 3-НДФЛ меняются, и можно не дожидаться окончания года. Есть два варианта и зависят они от гражданина предпринимателя. Если он является иностранцем, то документы нужно подать за 1 месяц до выезда из России, в ином случае срок равняется 5 дням после завершения предпринимательской деятельности.

Заключение

При использовании всех своих законных прав вы можете неплохо сэкономить на уплате налога — просто примените все вычеты, на которые вы можете претендовать. Но не стоит расслабляться, ведь даже с нулевыми отчетностями вам нельзя просрочить время сдачи декларации ни на один день, иначе на вас наложат неприятный штраф с увеличением его суммы за каждый следующий месяц. Подавайте документы заранее и изучайте свои права для экономии собственного бюджета в повседневных обязанностях.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here